山东济南郑先生：企业年金是什么？听说它也是用于养老的，那和社保中的养老保险有什么区别吗?
答：企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。它与法定强制的社会基本养老保险和个人商业储蓄养老保险共同构成了我国养老保险制度体系的“三大支柱”。
一般而言，企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益3部分组成。企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业缴费应按照年金方案规定比例计算，计入职工个人账户；职工个人缴费额计入本人个人账户。年金基金的投资运营收益，则按净收益率计入企业年金个人账户。按照相关规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。未达到退休年龄的，不得从个人账户中提前支取资金。
企业年金与基本养老保险制度相比，具有5个特点：第一，基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划，管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排，政府机构进行管理。企业年金计划一般由企业自愿决定是否建立，并自主选择管理和运营模式。第二，养老金是公共产品，而企业年金属于私人产品。因此政府对企业年金一般不直接承担责任。政府对企业年金的作用主要表现在立法、税收政策和监管3个方面。第三，基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制，通过代际赡养来提供养老保障；而企业年金则大多采用积累制，实行个人保障。第四，基本养老保险基金由政府机构管理和运营，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债；企业年金主要是通过资本市场，如各种金融机构来运作，投资手段更加多样化。第五，基本养老保险注重公平原则，收入再分配的色彩突出，而企业年金更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。
相关知识
2011年1-8月保险业经营数据
保险公司按照相关口径要求报送的数据。?
2、“原保险保费收入”为按《企业会计准则（2006）》设置的统计指标，指保险企业确认的原保险合同保费收入。
3、“原保险赔付支出”为按《企业会计准则（2006）》设置的统计指标，指保险企业支付的的原保险合同赔付款项。
4、原保险保费收入、原保险赔付支出和业务及管理费为本年累计数，银行存款、投资和资产总额为月末数据。
5、银行存款包括活期存款、定期存款、存出保证金和存出资本保证金。
6、养老保险公司企业年金缴费指养老保险公司根据《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》有关规定，作为企业年金受托管理人在与委托人签署受托合同后，收到的已缴存到托管账户的企业年金金额。
7、养老保险公司企业年金受托管理资产指养老保险公司累计受托管理的企业年金财产净值，以托管人的估值金额为准，不含缴费已到帐但未配置到个人账户的资产。
8、养老保险公司企业年金投资管理资产指养老保险公司累计投资管理的企业年金财产净值，以托管人的估值金额为准，不含缴费已到帐但未配置到个人账户的资产。
9、养老保险公司企业年金缴费为本年累计数，养老保险公司企业年金受托管理资产和养老保险公司企业年金投资管理资产为季度末数据。
10、养老保险公司企业年金缴费、养老保险公司企业年金受托管理资产、养老保险公司企业年金投资管理资产的统计频度暂为季度报。
11、上述数据来源于各公司报送的保险数据，未经审计。
企业年金是指企业和员工在依法参加基本养老保险的基础上，企业根据自身经济实力和经营状况，按照量力、自愿的原则建立的补充养老保险制度，用以保证员工在退休之后维持较高的生活质量。因此，企业年金又被称为养老保障体系中的“第二支柱”。
换言之，企业年金是在社会基本养老金之外的补充养老金，由企业和员工共同出资，通过投资运营实现收益并将此收益全额计入员工个人账户的养老金形式。
最早起步于1990年的国务院31号文，明确了中国养老保障体系的三个支柱——基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老保险。之后几年，随着基本养老保险的逐步普及，相关部门开始着手完善企业年金政策并于2004年出台《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》。
该保险对于完善城镇职工养老保险体系起了巨大的推动作用。那么企业年金保险如何购买呢？
一、购买条件
办理企业年金的企业必须是已经办理了社保并建立了集体协商机制的企业，此外，除了企业和职工，企业年金还涉及到四个当事人：受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。受托人可以委托相关金融机构管理基金个人账户，托管基金财产或负责基金投资管理。账户管理人、托管人和投资管理人之间存在着一种制衡关系——账户管理人主要负责核对缴款汇总数据，接触不到基金财产；托管人主要负责保管基金财产，监督投资管理人的投资行为，没有基金财产支配权；投资管理人主要负责基金投资，具有保值增值职责，但没有基金使用的支配权，也接触不到基金财产。
二、购买程序
1)企业按照规定准备报送材料；
2）受托金融机构代企业将材料报送劳动保障行政部门审批，获得备案号；
3）企业将劳动部门审核通过的报送材料和年金回执复印一份，盖上公司章之后连同原件报税务部门，税务部门查验后给回原件；
4）与有资格的受托金融机构签订受托管理合同，受托人与其他有资格的金融机构签订账户管理合同、投资管理合同和托管合同；
5）企业将受托管理合同，受托人将账户管理合同、投资管理合同和托管合同报劳动行政部门报备；
6）将企业和员工的个人账户信息提交给账户管理机构建账；
7）根据企业年金实施方案向托管银行缴纳第一笔企业年金费用；
8）投资管理人开始投资运作，基金开始增值；托管人向退休的计划成员发放养老金。
企业年金保险与基本养老保险既有区别又有联系，两者相互联系、密不可分。
企业年金保险是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。
随着企业年金市场游戏规则的部分出台，企业年金成为目前的热门话题之一。但是，建立企业年金能给企业带来哪些实惠？企业年金又给经济生活带来哪些影响？许多人对此还有不少疑惑，还有很多人不了解企业年金的含义。
企业年金是什么？
企业年金的个人所得税应该如何扣缴？很多HR对企业员工的个人所得税计税方法烂熟于心，但是对企业年金却很陌生，对其该不该计算个税、怎么算个税更是不清楚。这是可以理解的，因为对我国大部分企业来说，为员工缴纳公共养老保险和个人所得税已经是很沉重的负担了，很难再另外为员工额外地补充养老保险。
企业年金的定义
网络上对企业年金的定义较为多样，但是基本思想是一致的。以下是一种较为全面、准确的定义：
企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
我国正在完善的城镇职工养老保险体系，是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险等三个部分组成。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。
企业年金与基本养老保险的区别与联系
从定义上可以看出，基本养老保险和企业年金的主要区别在于，前者是国家强制规定的，后者是国家鼓励建立的。此外，二者的区别还体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，二者的联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。
企业年金的缴费比例
企业年金非强制性规定，所以没有缴费基数，但是有缴费上限。企业年金由企业和员工共同承担，单位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一（相当于工资总额的8.33%）；
单位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六分之一（相当于工资总额的16.7%）。企业年金实行市场化运营，应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。
企业年金的益处：
【对政府的益处】
企业年金可以减轻政府的社会养老保险压力，提高整个社会的保障程度，完善我国的社会保障体系，所以政府大力倡导企业年金的发展，通过减免税收优惠政策引导和调节企业行为，并对市场运作实施严格的监督管理。
【对企业的益处】
年金是一种延时的待遇支付，通过对转移或支付条件的设定，可以鼓励员工长期为企业服务；年金制度是企业薪酬福利体系的一部分，企业缴款的分配原则，能够有效提高员工的工作积极性；年金计划将职工待遇与企业经营状况紧密联系在一起，当前利益与长远利益相结合，将使员工关心企业的长远发展；年金计划的建立有利于推动企业人事制度的改革和完善，能够增强企业凝聚力和吸引力。
【对员工的益处】
企业年金可以提高员工退休后的生活水平，使老年生活有所保障。建立企业年金使员工在退休后除基本生活保障外，还能够得到补充性的养老保障。基本养老是社会收入的平均水平，而较大比例的储蓄养老将使员工就业期间的当期生活质量有所下降，而企业年金减轻了员工在职时的养老负担，并为退休生活增添了保障。
企业年金在我国有巨大的发展潜力。但到目前为止，官方还没有对企业年金投资管理人、托管人资格做出明确界定，不少专家认为，这恐怕将是一个开放的格局，即保险公司、证券公司、基金公司、银行、信托这五种角色都可能有这种资格。
事实上，300亿~400亿元的年金市场竞争，早就在五种角色之间展开着不同形式和程度的较量，特别是保险公司、证券公司和银行企业年金的竞争一直是其间竞争的热点，而最终谁主沉浮当由市场判定。
毫无疑问，企业年金入市对市场是一个长期性利好，但是，企业年金在短期内大规模入市的可能性还是不大，具体的实施办法还需要进一步明确。
具体来说，配套制度措施完善，规范企业年金的投资运营，外部环境的成熟，上市公司的资产质量和规范运营水平，遏制上市公司的圈钱冲动，以从根本上降低企业年金入市的非常态风险。随着企业年金入市规模的不断提高，中国股市长期的牛市格局将是可以实现的。
很多公司为了给员工提供良好的工作环境与待遇享受，会为员工购买企业年金，这是一种什么保险呢？这样的保险对于员工有什么保险利益呢？接下来就一起学习一下什么是企业年金。
企业年金是什么？企业年金的个人所得税应该如何扣缴？很多HR对企业员工的个人所得税计税方法烂熟于心，但是对企业年金却很陌生，对其该不该计算个税、怎么算个税更是不清楚。这是可以理解的，因为对我国大部分企业来说，为员工缴纳公共养老保险和个人所得税已经是很沉重的负担了，很难再另外为员工额外地补充养老保险。
企业年金是什么？企业年金的个人所得税应该如何扣缴？
企业年金的定义企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。企业年金方案适用于企业试用期满的职工。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
按照《企业年金试行办法》的规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取
企业年金与基本养老保险的区别与联系从定义上可以看出，基本养老保险和企业年金的主要区别在于，前者是国家强制规定的，后者是国家鼓励建立的。此外，二者的区别还体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，二者的联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。
企业年金的缴费比例企业年金非强制性规定，所以没有缴费基数，但是有缴费上限。企业年金由企业和员工共同承担，单位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一（相当于工资总额的8.33%）；
单位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六分之一（相当于工资总额的16.7%）。企业年金实行市场化运营，应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。
2008年3月28日，泰康养老保险股份有限公司第一个企业年金集合产品——泰康光大阳光开泰企业年金集合产品正式上市。该产品由泰康养老保险股份有限公司发起设立，并担任受托人，委托中国光大银行作为账户管理人与托管人，委托泰康资产管理公司作为投资管理人。该计划设立的目的是为了简化企业年金计划建立流程，拓宽中小规模资金投资渠道，分散风险，提高收益，实现企业年金计划安全、高效、低成本管理，充分维护委托人、受益人的合法权益。
该产品不设固定的企业年金基金归集规模，凡是符合《企业年金试行办法》中建立年金计划相关规定的企业均可申请加入，特别适合企业年金规模不大的中小型企业。
该产品最大的特点一是聚集不同企业的年金资产，有效拓宽投资范围，能够获取更多投资机会，有效提高年金资产的投资收益水平；第二，多个企业共同承担计划运营管理所需的开户、交易、审计等费用，从而大幅降低年金计划的运营成本；第三，提供三种具有不同风险收益特征的投资组合，企业可根据自身需求进行选择；同时，提供投资组合转换功能，客户可根据不同市场情况，进行投资组合的转换，有效满足客户在不同时期的风险偏好需求；第四，该产品已经完成了银行账户的开立，实现了泰康和光大年金管理系统的无缝对接，形成了标准化的年金计划运营流程，能够给客户提供高效、便捷的年金服务。
泰康团体年金保险(万能型)介绍
《泰康团体年金保险（万能型）》属于万能型保险产品，能够为客户提供涵盖养老、身故和全残等责任的多重保障，同时还具有为客户提供中长期稳定投资收益的功能。该险种通过独立账户进行投资运作,在账户价值最低年保证收益率的基础上追求更高的投资回报。同时，该产品具有清晰的账户结构、灵活的交费方式和多样的年金领取方式，适合企业为员工建立补充养老保险。
保险责任
1．养老保险金给付
分期领取：被保险人生存至约定的养老金领取日，被保险人可以向本公司提出书面申请，经本公司审核同意后被保险人可选择按提出领取养老保险金申请时本公司提供的领取方式和领取标准分期领取养老保险金。
一次性领取：被保险人生存至约定的养老保险金领取日，本公司按该被保险人申请领取养老保险金日其个人账户的账户价值向该被保险人一次性给付养老保险金，同时注销其个人账户，本公司对该被保险人的保险责任终止。
2．身故、全残或离职保障
被保险人于约定养老保险金领取日前身故、全残或从投保人处离职，本公司按保险金申请之日该被保险人个人账户的账户价值中已归属部分（由投保人与被保险人约定并于保险单上载明）向该被保险人的身故保险金受益人或被保险人本人一次性给付身故保险金，全残保险金或离职保险金，同时注销其个人账户，本公司对该被保险人的保险责任终止。
全残或离职的被保险人也可书面申请，经本公司审核同意后成为保留成员，本公司为其建立保留账户，保留账户可以继续累积增值。
伴随着老龄化步伐的加快，养老金话题备受关注。养老金体系犹如一个金字塔，塔底是基础养老保险，中部是企业年金，塔尖是商业保险。那么，究竟基本养老保险、企业年金及商业保险税如何缴呢?有何不同呢?
基本养老保险：可税前扣除基本养老保险是国家强制建立和实施的一种社会保险制度，在这一制度下，用人单位和劳动者须依法缴纳养老保险。目前，我国城乡居民基本养老保险实现了制度全覆盖。根据规定，企业职工按照工资的8%缴纳养老保险，企业则按工资的20%给每个职工缴纳养老保险。按照我国现行税法，个人缴纳的基础养老保险，可在个税计算工资、薪金所得时税前扣除，企业缴纳的部分也可在缴纳企业所得税的时候税前扣除。
企业年金：有较优惠的算法企业年金是企业和职工根据自身经济实力自愿建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度，企业年金与基本养老保险都由企业缴费和个人缴费两部分组成。根据国家税务总局2009年对企业年金计征个税的明确，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个税时扣除。因此企业年金中个人缴费部分要缴税。对于企业缴费计入个人账户部分也有特别的规定，要与个人当月的工资、薪金分开，单独视为一个月的工资、薪金不扣除任何费用计算应缴税款，这是一种较为优惠的计算方法。
商业保险税：全额计征个税企业年金与商业保险都是国家规定的强制实施的基本养老金之外的补充保险，但计算方法不同。商业保险个人缴费和企业缴费计入个人账户部分都需全额并入当月个人工资、薪金所得计算缴纳个税。
从我国来看，假如企业不实行企业年金而是为职工办理商业保险，同样的应税金额则算法不同，企业年金比商业保险缴税会低些。
目前，我国正在推动“个税递延型养老保险”，允许企业年金、商业保险等投保人在个税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税。这一制度可降低投保人当期税务负担，推动多层次养老保险体系建立，在许多国家已发展得相当普遍。
不少市民购买以为商业保险税不用交，昨日广州市地税局的有关负责人表示，超过国家有关规定的缴存部分的保险，也应当缴税。
近日，广州南沙开发区地税局在对某外籍公司进行税务检查时发现，该公司为员工购买的商业性医疗、意外保险，并未按照税法规定计缴个人所得税，后经税务人员辅导，该公司补缴个人所得税9万余元。
南沙地税局有关人士表示，在对辖区外籍企业的检查中发现，企业为员工购买商业保险而漏缴商业保险税的情形比较普遍。由于对税法理解存在偏差，一些企业认为：公司为职工购买医疗保险，是解决职工看病就医困难，是为政府排忧解难，员工只有在生病就医时才享受这种福利。
根据商业保险税法的有关规定，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工薪收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定缴存的部分，应并入其当期工薪收入计征个人所得税。企业或单位为职工缴纳的工伤保险基金、生育保险基金、失业保险基金，其中属于按规定由单位缴纳的部分，不计入职工个人当期工薪收入;由职工个人缴纳的部分，免征个人所得税。企业为职工个人购买的补充养老保险、储蓄性养老保险等各类商业性保险(包括商业医疗保险)，保险费支出应并入职工个人购买保险当月工薪收入计征个人所得税，税款由企业代扣代缴。
企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营而形成的收益组成。企业可以根据自身的经济效益情况和目标，在国家统一规定的范围内，自主决定企业缴费的具体比例，并按照企业年金计划约定的参保范围、企业年金种类和缴费方式，定期进行缴费。对企业来说，企业按照企业年金计划进行的缴费，属于企业职工薪酬范围，其确认、计量及报告适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。
企业年金基金缴费流程如下(一)企业年金计划开始时，委托人将相关职工缴费总额及明细情况通知受托人，受托人将相关信息提供给账户管理人。账户管理人据此进行系统设置和信息录入。(二)缴费日前，账户管理人计算缴费总额及明细情况，生成企业缴费和职工个人缴费账单，报受托人确认。(三)受托人收到账户管理人提供的缴费账单后，与委托人核对确认，核对无误后，将签字确认的缴费账单反馈给账户管理人。(四)缴费日，受托人向委托人下达缴费指令，委托人向托管人划转缴费账单所列缴款总额，并通知受托人。(五)受托人向托管人送达收账通知及企业缴费总额账单。托管人收到款项后，核对实收金额与受托人提供的缴费总额账单，并向受托人和账户管理人送达缴费到账通知单。(六)受托人核对托管人转来数据后,通知账户管理人进行缴费的财务处理。账户管理人将缴费明细数据和托管人通知的缴费总额核对无误后,根据企业年金计划的约定在已建立的个人账户之间进行分配。年金基金——相关资讯企业年金基金可试投资保障房日前，人力资源和社会保障部社保基金监督司发布《2013年一季度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至今年一季度末，建立企业年金的企业已达57485家，积累金额达到5113.75亿元。除了规模的持续爆发，未来企业年金的产品还将更趋于多元化。在此背景下，结合我国正在大规模进行的保障性住房建设迫切需要大量资金支持的现实，相关专家认为可以尝试将企业年金基金用来投资保障房。
人社部：企业年金基金规模达4821亿 年均增逾三成人社部副部长胡晓义表示，去年企业年金加权平均收益率达5.68%。截至去年底，建立企业年金的企业达5.47万家，参加职工1847万人，积累基金4821亿元，基金规模年均增长超过30%。而在去年企业年金基金投资中，固定收益类的加权平均收益率达5.17%，含权益类的投资加权平均收益率达5.77%。
胡晓义又称，今年要重点做好四项任务，包括落实扩大投资范围和企业年金养老金产品两个文件，努力提高投资收益；推进数据交换国家标准应用，进一步规范企业年金管理；加强信息披露工作，培育更加有序的市场环境；以及改进工作作风，加强行业能力建设。
随着我国致力于打造社保、企业、商业多层次养老体系，企业年金以其独有的众多优势，日益成为一些大型企业青睐的员工养老方式。
中国人寿广东分公司相关负责人告诉记者，企业年金是企业及其职工在参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是介于社保与商业保险之间的养老模式，从西方发达国家发展来看，企业年金将在我国养老体系中扮演越来越重要的角色。
企业年金可享免税优惠
据介绍，企业建立年金制度有以下几个好处：一是可以提高员工退休后的生活水平；二是企业吸引和留住高层管理人员的重要手段；三是可以树立企业形象，增强企业的竞争力。不过，办理企业年金也必须满足几个条件：一是企业已参加基本养老保险；二是企业有相应的经济负担能力；三是已建立集体协商机制。
“目前，国内有不少效益好的企业为员工补充了商业养老保险，与之相比，企业年金的最大优势在于可以享受税收优惠。”中国人寿相关人士举例说，比如某企业一年工资总额是1亿元，那么他可以拿出4%，亦即400万为员工缴纳年金，这400万是免税的，同时职工缴纳部分也免予征税，其投资收入亦可享受税收优惠。
“累积的企业年金对员工的吸引力超过短期高薪，即便员工跳槽后可以得到比原企业更高的薪水，但是在‘炒’老板同时，也顺带‘炒’掉了自己的年金，因此，企业年金不仅可以免税，而且能够锁住人才。”上述人士说。
据了解，由于企业年金具有免税优势，目前已对保险公司传统团体商业养老保险的销售形成了较大冲击。中国人寿广东分公司人士向记者介绍，最近，中国人寿刚刚与广东某特大企业集团达成协议，成为该集团企业年金的投资管理人，该企业年金计划资金规模高达数十亿元，为广东省最大规模的企业年金。
投资增值收益远超社保
目前，社会保险的发展趋势是广覆盖、低保障，由于社保基金追求绝对安全，因此其投资收益较低。而企业年金则是实行公司化运作，管理效率较高，资金增值水平也远远超过了社保基金。
去年6月13日，由易方达负责投资管理的某广东知名国企集团的企业年金基金正式开始下单交易，揭开了国内企业年金入市的序幕。相对于公募基金而言，年金的投资运作非常神秘。时隔一年之后，易方达机构投资部副总经理梁天喜向记者透露，从去年开始，运作满一年的年金账户目前最高收益已超过80%，运作3个月的超过了40%，最近刚开始管理两周的账户收益率也超过4%。
年金是追求绝对回报的低风险产品，以债券投资为主，如何能做到这么高的收益率？对此，梁天喜解释说，就易方达来说，非常注重从战略与战术两个层面配置资产。战略上，按照规定固定收益类占70％，权益类占30%；战术上，对于固定收益部分进行适当灵活配置。比如在兼顾流动性和收益性的情况下，国债配20％，货币类产品(货币市场基金、央行票据20%、活期存款)20%，可转债30%，由于可转债结合了股票高收益性与债券的稳定性，从某种意义上权益类配置就可能达到60%，这样我们的收益就很理想了。
“作为国家多层次养老保险体系的第二个支柱，我们很看好这个市场。如果加上企业年金投资的收益，职工的退休后的工资替代率能达到80％，以后会有越来越多的企业做年金。”梁天喜告诉记者，广东这边做企业年金的公司也不少，比如一些大的银行和电力公司等都开始委托易方达做年金，虽然目前存量规模不大，但由于增量资金在逐渐扩大，长期来看对资本市场也是利好。
企业年金方案如何报备？根据《企业年金试行办法》规定：“建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。”
企业年金方案应当包括以下内容：
(一)参加人员范围；
(二)资金筹集方式；
(三)职工企业年金个人帐户管理方式；
(四)基金管理方式；
(五)计发办法和支付方式；
(六)支付企业年金待遇的条件；
(七)组织管理和监督方式；
(八)中止缴费的条件；
(九)双方约定的其他事项。
企业年金方案实务中的关键点：
大多数的方案关键点集中在：参加人员范围、资金筹集方式、计发办法和支付方式这三个部分。
企业年金方案参加人员范围：
涉及到在岗、内退、劳务人员等等不同类型，大多数企业仅针对在岗或内退职工建立企业年金，对于劳务人员和其他类型人员则不囊括其中。
企业年金方案资金筹集方式：
是阐明企业缴费和个人缴费比例及对应关系的，一般情况下，个人缴费不能为0，中央企业的企业年金企业缴费和个人缴费一般为4：1的关系，其他企业视企业情况而定。
企业年金方案计发办法和支付方式：
有两个点需要关注，一个是归属比例，另一个是支付方式。
企业年金方案人社部备案所需材料：
1、《关于××公司企业年金方案备案的函》。
2、企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。
3、集体协商通过企业年金方案草案的决议。
4、企业年金方案重要条款的说明。
?5、企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。
国资委所管理企业的企业年金方案备案所需材料：
对于国务院国资委直属的中央企业需先将建立企业年金计划的意向及年金方案（草案）上报国资委（出资人），征得同意后再进行人社部门的备案。对于地方国资委直属的企业，需先将建立企业年金计划的意向及年金方案（草案）上报地方国资委，征得同意后再到当地人社部门备案。国资委方案报批材料：
1、关于建立企业年金制度的请示；
2、企业年金方案；
3、总部实施细则（若为集团客户且总部、各下属机构的子方案存在差异时，则需提供此材料）；
4、关于实行企业年金制度的情况说明；
5、通过企业年金方案及总部实施细则的职代会决议（或其他民主程序）。
人社部备案方案材料：
1、国资委方案的批复函；
2、企业年金方案备案函；
3、情况说明；
4、企业年金方案；
5、总部及下属企业实施细则（若为集团客户且总部、各下属机构的子方案存在差异时，则需提供此材料）；
6、通过企业年金方案及所有实施细则的职代会决议（或其他民主程序）；
7、基本养老保险缴费证明。
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