实行个人账户后, 不同年龄的职工因缴费年限的不同而出现个人账户资金不同, 针对这种情况, 目前采取了不同的办法来计发养老金。通俗地说, 就是“新人新办法, 老人老办法,中人中办法”。
“新人新办法” 是指社会统筹和个人账户相结合的改革方案实施后参加工作的新职工的基本养老金计发办法, 当他们到达法定退休年龄退休时, 一律按基本养老保险个人账户的储存额, 按月计发基本养老金。
“老人老办法” 是指改革前参加工作、改革方案实施后 3年内到达法定退休年龄退休的职工的基本养老金计发办法。该办法由两部分组成: 一是按改革前原办法计发的养老金, 即在三年内退休的职工, 保持原有计发养老金的办法不变, 冻结在改革上一年度的水平, 另加各类价格补贴。二是按个人账户累计储存额的一定比例增发养老金, 确定增发比例的依据是使同一工作水平的职工, 后退休的养老金比先退休的要略多一些,但差距要适当。
“中人中办法” 是指改革前参加工作、改革方案实施三年后到达法定退休年龄退休的职工的基本养老金计发办法。这种办法将职工改革前的工作年限视同缴费年限, 用系数推算出全部工作年限的储存额, 具体公式是:
月基本养老金 = 基本养老保险个人账户储存额× 系数 /120在这套制度设计下, “老人” 和“中人” 在过去传统制度下并没有养老金的缴费积累, 所以他们也就无法凭借现在的个人账户领取养老金。实际上, 对于这两部分人的养老金问题,不得不依靠当前基本养老保险制度中的缴费积累来支付他们的养老金, 甚至动用“新人”个人账户中的资金来填补“老人”
的退休金, 也就是说, “新人” 账户里的资金被挪用于“老人” 的退休金了, 其结果是“ 老人” 和“中人” 的账户是空的, “新人” 的账户也是空的, 再加上一些企业采取各种手段逃避或拖欠缴费, 这就使得个人账户变的有名无实, 实际上结果是将旧制度下显性的现收现付变成了目前基本养老保险制度中隐性的现收现付。这是一种换汤不换药的做法, 并没有达到做个人账户的目的。如何将个人账户做实, 这是解决当前养老保险问题的关键。“ 新人” 账户做实取决于“ 老人” 和“中人” 的账户有来源。“老人”和“中人” 在旧体制下没有实行缴费制, 而是按照当时劳动保险的规定实行现收现付制, 完全由国家包下来, 在财务上有一部分工资不作为企业成本, 而作为企业利润, 上缴给国家, 由国家用于投资, 当职工生老病死时再由国家补偿给劳动者。现在实行新的养老保险制度, 国家对这部分劳动者再予以补偿, 在理论上说完全是公平和合理的。现在的问题是如何进行补偿, 目前提出的比较可行的方案是将一部分国有资产变现, 以作为对“老人” 和“中人”的补偿。
1. 什么是“老人”“中人”“新人”?
“老人” 以及“中人”“新人” 等, 是近年来养老保险制度改革引入个人账户以后出现的新概念。“统账结合”的实行, 为每位企业在职人员设立一个终身不变的个人账户, 以后新参加工作的人员也相应建立一个个人账户。对新参加工作的人员而言, 由于其工作一开始就有个人账户, 就开始记录其个人账户储存额, 因而在退休后其个人账户累计储存额除以 120即是该职工退休时的个人账户养老金, 加上基础养老金, 即是该职工退休时的全部养老金。换句话说, 对“统账结合” 以后参加工作的人员来讲, 其退休时的养老金可以直接用统一制度的养老金计发办法加以计算, 不考虑其他因素, 因而将这部分人称为“新人”。而对“统账结合”之前参加工作, 之后退休的人员来说, 由于其“统账结合” 之前的工作年限没有实行个人账户, 则其退休时个人账户全部储存额中没有体现其“统账结合” 之前的劳动贡献情况, 因而其退休时个人账户养老金不能简单用个人账户储存额除以 120, 也就是说对这部分人不能简单套用统一制度的计发办法计算其退休时的养老金,而应采取一种过渡的办法。对这种新制度之前参加工作, 之后退休的职工, 习惯上称为“ 中人”。所谓“ 老人”, 实际上是“中人” 的一种, 其概念最早见于上海的方案, 它的含义是“实行个人账户前参加工作, 之后三年内退休的职工”, 相对应地, 上海 将“ 实行 个人账 户三 年之 后退 休的 职工” 称为“中人”。国务院 1995 年的 6 号文件中的办法一也是这么划分的。之所以这么划分, 主要是考虑实行个人账户后三年内退休的职工其个人账户储存额太少, 在采用账户放大法 ( 或系数法) 的情况下, 用它去放大, 推断职工一生的劳动贡献误差太大, 故实行了三年的“缓冲期”。由于现在在计算“中人”
过渡性养老金时, 一般不提倡用账户放大法或系数法, 加上绝大多数地方对个人账户实行的时间已逾三年, 故“老人” 的概念实际操作中已很少出现, 习惯上可统一称为“中人”。
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【公积金知识】
中国社保网小编介绍，住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位（以下简称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。
台州市国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工，均应缴存住房公积金。
怎么用社保卡（医保卡）来查询个人账户当中医保的钱有多少呢？这个是以广州的社保来说的。
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“职工基本医疗保险参保人员，如果个人账户累计结余额超过2000元，可以根据个人意愿，为自己或者直系亲属购买商业健康保险。”去年，大连市实施的这一新政，被认为是将医疗保险引入市场机制的一项试点。在今年的上海两会上，市政协委员肖星也提出了关于在上海试点医保个人账户购买商业健康险的建议，日前市人保部门在答复时表示，目前基本医保制度对重大疾病的保障程度确实不足以解决家庭灾难性医疗支出，上海目前正在研究制订扩展个人账户用途的具体政策，其中包括使用个人账户购买商业健康险的可行性。
最近两年，不仅是大连，包括苏州、中山等城市，都相继出台了医疗保险个人医疗账户投保商业健康保险的管理办法。肖星建议，上海也可以启动“医保个人账户购买商业健康保险合作计划”，由政府和险企合作，允许医保参保人利用个人账户余额购买商业健康险。可以根据个人账户历年结余的实际情况划分几个档次，每个不同的档次可以用于购买商业健康险的金额不同。医保资金购买商业健康险的险种由政府指定保险公司销量较好的重大疾病类产品，或由对接该政府项目的保险公司开发重疾类新产品。
市人保局在答复中坦言，目前基本医保制度对重大疾病的保障程度确实不足以解决家庭灾难性医疗支出，由于重大疾病治疗过程中往往需要大量使用非医保药品以及诊疗项目，参保人需要实际负担的医疗费仍比较重。
市人保局表示，随着经济社会的不断发展，上海的医疗保障体系也面临着新问题和新挑战，尤其是进一步发展商业健康险，需要顶层设计，分步推进。为此，市医改办已经启动了进一步完善医疗保障体系的课题研究，其中就有推动商业健康险发展的内容。
目前上海的补充保险可以分为两个层次。第一层次是政府背景或政府出资的补充保险制度，以报销医保范围内的自负医疗费为主要特点，如总工会补助保障制度覆盖50%的在职职工和97%的退休职工;公务员医疗补助制度覆盖全体公务员;少儿住院互助基金覆盖中小学生和婴幼儿;市民互助帮困计划覆盖支内退休回沪职工。第二层次是形式多样的商业保险计划，保障范围覆盖部分医保以外的自费药品、自费材料、高端服务等。
人保部门表示，今后将根据两个层次补充保险制度的不同特点分别进行完善：对于政府背景或政府出资的补充保险制度，重点是完善经办管理，确保制度可持续发展;对于商业保险制度，重点是将其纳入医保体系整体设计，留出发展空间，引导其重点发展包括罕见病、自费药品、自费诊疗项目在内的高端医疗补充保险。对于职工医保个人账户制度改革，部分省市已就扩大个人账户用途作了试点，主要有替家庭成员缴纳居民医保、新农合个人缴费、支付预防接种费用、支付医保范围以外的药品及诊疗项目等，上海目前正在研究制订扩展个人账户用途的具体政策，其中包括使用个人账户购买商业健康险的可行性。
洛阳社保局有关负责人表示,7月1日起洛阳市医保个人账户资金的使用主体范围和支付范围都有所扩大。其中，城镇职工基本医疗保险参保人员个人账户资金，可以用于支付其家庭成员及亲属住院就医个人负担部分的医疗费用，为其家庭成员及亲属缴纳城镇居民基本医疗保险费，支付本人应缴纳的城镇职工大额补充医疗保险费，可以用于支付在定点零售药店购买食健字保健食品、消杀类用品、家用医疗器械及耗材的费用，可以用于支付在定点医疗机构进行的健康体检费用。
“参保职工医疗保险个人账户支付范围的扩大，将有效解决个人账户支付范围窄，部分参保人员个人账户资金结存较多，使用效率不高，起不到共济作用的弊端。”该负责人说。
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