作为一家国有企业的财务工作者,近期通过各种渠道看到有关于企业年金方面的报道,感觉这将是未来一个趋势,所以很想通过贵报做一个了解。我目前月工资大概是4000元左右,如果我单位建立企业年金计划,能给我本人带来什么好处?
俞生答:由于我国社保提供的是最低的生活保障,劳动和社会保障部近年已相继出台了鼓励企业发展企业年金的相关优惠政策,如《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和广东省人民政府《关于我省建立企业年金制度的通知》等。上述法规对企业年金制度建立、发展模式、运营规范、税收优惠等方面作了规定。
企业年金,是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。
企业建立年金制度有以下几方面的好处:一是可以提高员工退休后的生活水平;二是企业吸引和留住高层管理人员的重要手段;三是可以树立企业形象,增强企业的竞争力。
不过,办理企业年金必须满足以下条件:一是企业已参加基本养老保险;二是企业有相应的经济负担能力;三是已建立集体协商机制。
企业年金所需费用由企业和员工共同缴纳。企业每年筹集企业年金费用,不能超过企业上年度职工月平均工资总额。企业和员工个人缴费合计,一般不超过本企业上年度员工工资总额的六分之一。
由于建立企业年金目的是提供养老保障,因此通常只有在员工或退休人员发生退休、死亡以及出境定居等的情况时,才可提出对企业年金待遇的领取。
投保示例:假设俞先生今年25岁,目前月工资收入为4000元(税前),假设工资按照3%的速度增长,截止60岁退休时,月工资为11255元。扣除失业保险(1%),医疗保险(2%),养老保险(8%),住房公积金(8%)和个人所得税(1128元)后的收入为7988元。
2005年广州市月社会平均工资为2585元,同样假设按照3%的速度增长,截止俞先生退休,广州市社会平均工资为7274元。
社会保险的发展趋势是广覆盖,低保障,预期俞先生退休时社保替代率可能降低为30%左右,从社保领取养老金为2182.2元,相对于退休前月工资总额7988元,退休后工资替代率为27.32%。显然,因为退休后工资降低,俞先生的生活水平必然受到较大的影响。
如果俞先生所在的公司为其建立企业年金计划,企业缴费为俞先生月工资的4%,个人缴费为月工资的2%,假设企业年金投资收益率为5%,企业年金费用率为2%,工资增长为3%,俞先生退休后就可以每月从企业年金计划中领取2174元,替代率为27.22%。
也就是说,假如俞先生参加了企业年金计划,退休后就可以从社保和企业年金中领取养老金合计4356.2元,相对与退休前月工资收入的7988元,替代率达到54.53%。基本保证了其生活质量不会因为退休而急剧下降,以解决养老后顾之忧。
山东济南郑先生:企业年金是什么?听说它也是用于养老的,那和社保中的养老保险有什么区别吗?
答:企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险。它与法定强制的社会基本养老保险和个人商业储蓄养老保险共同构成了我国养老保险制度体系的“三大支柱”。
一般而言,企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益3部分组成。企业年金基金实行完全积累,采用个人账户方式进行管理。企业缴费应按照年金方案规定比例计算,计入职工个人账户;职工个人缴费额计入本人个人账户。年金基金的投资运营收益,则按净收益率计入企业年金个人账户。按照相关规定,职工在达到国家规定的退休年龄时,可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。未达到退休年龄的,不得从个人账户中提前支取资金。
企业年金与基本养老保险制度相比,具有5个特点:第一,基本养老保险制度一般是政府强制实施的、统一的养老金计划,管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排,政府机构进行管理。企业年金计划一般由企业自愿决定是否建立,并自主选择管理和运营模式。第二,养老金是公共产品,而企业年金属于私人产品。因此政府对企业年金一般不直接承担责任。政府对企业年金的作用主要表现在立法、税收政策和监管3个方面。第三,基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制,通过代际赡养来提供养老保障;而企业年金则大多采用积累制,实行个人保障。第四,基本养老保险基金由政府机构管理和运营,保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债;企业年金主要是通过资本市场,如各种金融机构来运作,投资手段更加多样化。第五,基本养老保险注重公平原则,收入再分配的色彩突出,而企业年金更注重效率原则,在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。
相关推荐 更多 +