办三险一金税前扣除如何计算？目前，有不少企业的财务人员，在计算代扣代缴个人所得税税款时，对商业保险不得扣除的政策能掌握，但是对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金这“三险一金”的税前扣除政策一直把握不准，导致税务检查时总会出现这样那样的问题，有时甚至被处罚。个别企业的财务人员私下里表示，我们没有少扣少缴的故意，面对领导的责问，很是尴尬。
办三险一金税前扣除如何计算？其实关于企业为个人缴纳的各类保险的税前扣除，政策都作了非常明确的规定，只要细心把握，上述尴尬的局面是可以避免的。
办三险一金税前扣除如何计算？关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金这“三险一金”的税前扣除：财税[1997]144号《关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》明确规定：
1、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
2、个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。
3、企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）的规定，暂免征收个人所得税。
办三险一金税前扣除如何计算？关于企业发放补充养老保险金的税前扣除：国税函[1999]615号《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》：职工取得的补充养老基金应按照“工资、薪金所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
财税[2005]94号《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》进一步明确：单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。
办三险一金税前扣除如何计算？对于“三险一金”账户存款利息所得征免个人所得税的问题规定也很明确：财税[1999]267号《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人帐户存款利息所得免征个人所得税的通知》：按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的下列住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人帐户所取得的利息收入免征个人所得税。
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三险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险以及住房公积金，无论是职场老手还是职场小白都比较关心三险一金怎么计算？下面小编就给大家简单介绍一下三险一金的计算方法。
三险一金怎么计算？
三险一金计算方法按《社会保险费征缴暂行条例》的规定，国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，都是基本养老保险金、基本医疗保险金和失业保险金的征缴范围。费用的计算方法是：
养老保险＝工资×6％（个人缴纳比例）＋工资×25.5％（单位缴纳比例）；
医疗保险＝工资×1％（个人缴纳比例）＋工资×5.5％（单位缴纳比例）；
失业保险＝工资×1％（个人缴纳比例）＋工资×1％（单位缴纳比例）。
另外，按照国家《住房公积金管理条例》规定：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工都应缴职工住房公积金。其计算方法为：
住房公积金＝工资×7％（个人缴纳比例）＋工资×7％（单位缴纳比例）。（注：工资为职工本人上一年度月平均工资数）
辞职后三险一金怎么处理辞职公司会给你暂停，将离职证明拿好。等找到新公司并新公司给缴纳社何后，去原来公司社保局开张转移证明，交至新公司所在地的社保局的社保转移窗口，填张表就行了，这样社保就转过去了。
如果是在同一个市的话就不要转移，下次新公司交的话就是帮你续交。但是你要提供离职证明。
养老保险是可以中断的,中间中断无所谓,最后是累计年限的,不过交得越多,当然养老金也越多。办理转移手续:在老单位打出转移单,交给新单位继续上就行。
失业保险虽然必须要交,但和我们没有多大关系(如果你是学校毕业的,属于干部身份,档案可以存人才的),断不断不要紧,我们失业了也领不到失业金,除非发疯了,把干部身份转为工人身份,以后退休按工人待遇领退休金.失业保险只有在街道登记的失业者才能申请(工人身份的档案放在街道,干部身份的放在人才或单位)办理转移手续:不用办理,到新单位继续上就行。
医疗保险比较重要,规定是中断三个月以上就失效,三个月以后看病就得自己掏钱,小病无所谓,大病就惨了,中断三个月以上的到新单位。重新上每个上医保的有一个存折,终身使用,不管单位是否变化,单位应该每月把一定比例的钱打入存折,个人可以随时提取用途不管。每个上医保的有一个蓝本,就是医疗本,医疗规定门诊费用2000元以上部分才可以报销,比如花了2500,只报销500的50%-70%(医院不同,报销比例不同),如果住院报得就多了.看病的时候要告诉医院开医保的单子,住院要带上。
小编提醒：三险一金缴纳比例和缴存基数不是统一的，每个地方都有不同的标准，每年也会有相应的变化。三险一金怎么计算?大家应该有了一个初步的了解，如果还有其他疑问，请关注网三险一金专题。
为职工投保意外伤害险税前扣除吗？网上有很多人都在咨询这个问题。其实，这个问题并不能一概而论，一般情况下，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除，但是企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除。那么，具体哪些情况下为职工投保意外伤害险税前扣除？本文将作出回答。
问：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。请问上述条款中“其他商业保险费”指哪些？“特殊工种职工”指哪些？我公司为职工购买了商业保险，险种为意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，是否可以在税前扣除？
回复：《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》（财企[2006]478号）第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本（费用），不在安全费用中列支。
《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）规定，根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
目前财政部、国家税务总局尚没有对“其他商业保险费”和“特殊工种职工”进行界定，只有《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）第一条第（八）款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。
依据上述规定，企业为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险不能在税前扣除。
意外伤害险税前扣除——相关链接意外伤害险税前扣除相关咨询问1：按照《建设工程安全生产管理条例》第三十八条规定，施工单位应当为施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。我单位是建筑安装企业，为施工人员买了35000元意外伤害保险，能否税前扣除？回复：《企业所得税实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。《建筑法》第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。根据上述规定，你公司为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，可以税前扣除。
问2：我公司是物流公司，给司机缴纳的人身意外保险费在缴纳企业所得税时可否税前扣除？回复：首先，由于特殊工种范围未见统一政策规定，企业需了解司机是否为所在地主管税务机关认可的特殊工种；其次，在投保险种方面，由于目前运输、物流行业的相关法规并未强制要求企业为司机购买人身意外保险，因而物流企业为司机缴纳的人身意外保险费不能税前扣除。
“三险一金”是比较早的说法，因为工伤保险是04年实行的，生育保险是06年实行的，这两险是后来的，再早的时候当然只有“三险”了。还有一种“三险”的说法，是因为工伤保险、生育保险个人不缴费，全部单位缴费，个人缴费的实际上就养老保险、失业保险和医疗保险。那三险一金计算方法，你是否了解？
三险一金计算方法养老保险缴费比例：单位20%(全部划入统筹基金)，个人8%(全部划入个人帐户)。
医疗保险：单位每个月为你缴纳9%，你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块);
失业保险：单位每个月为你缴纳2%，你自己缴纳1%;
住房公积金：单位每个月为你缴纳8%，你自己缴纳8%
公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。企业和个人的缴费比例在5%-20%之间都是合法的，刚进公司签合同的时候，公司会让你选择缴费比例。一般来讲：公司和个人缴费比例都是一样的，且不超过12%。此外，个人缴费比例要等于或者高于企业缴费比例。(下面公式中住房公积金按照12%的比例计算)
三险一金查询方法汇总
三险一金查询办法一：网上查询由于您参保地区不同，您需要了解自己担保的具体地区，在网上寻找相应的社会劳动保障局网站，如您在北京参保，您可以搜索“北京社保网”“北京人力资源和社会保障局”“北京社会保险网”找到北京社保查询的网站入口。
三险一金查询办法二：电话咨询您可以咨询公司人事部，或者拨打查号台114电话，对您参保地区的社会劳动保障查询电话进行查询。也可以上网通过搜索“地名+社保查询电话”搜索到该咨询电话。
三险一金查询办法三：上门咨询您可以亲自去参保当地的社保中心进行上门咨询。您需要带齐身份证，和社保相关资料。通过电话或上网查询社保中心地址，在工作日早九点至晚五点上门查询您的五险一金情况。住房公积金您还可以到银行或ATM机上自助查询账户余额。
另外，查询时如对所查询信息存在异议，可联系所在单位负责社会保险的工作人员进行数据信息核实。劳动保障个人信息查询系统数据按月更新，当月领取社保卡需次月办理注册查询。
以上是三险一金计算方法的相关介绍，如果还有其他疑问的话，请关注网三险一金专题。
根据城市的不同，每个地区缴纳三险一金的缴纳的计算方式也是有所不同的，以上海为例，我们根据上海三险一金计算器来看下上海的缴纳基数。
养老保险：单位，14%；个人，8%
医疗保险：单位，11.5%；个人，2%+4元/月
失业保险：单位，2%；个人，1%（农民不交）
住房公积金：住房公积金缴存比例统一为12%，同一单位实行同一缴存比例。单位因严重亏损等原因，低于12%比例缴存住房公积金的，应经本单位职工代表大会或者全体职工大会讨论通过，凭会计师事务所审计的上年度财务报告、职工代表大会或全体职工大会会议决议、申请表等资料，向公积金中心申请降低缴存比例。
上海三险一金计算器实例教你：
上海三险一金缴纳比例，我和公司各需要交多少钱？
单位买全社保为准，医疗保险：个人承担2%，单位承担8%；养老保险：个人为8%，单位承担20%；失业保险：个人为1%，单位承担2%；工伤保险:个人无，单位1%；生育保险:个人无，单位1%；公积金：个人3.5%,单位3.5%。而工伤和生育保险的费用均由单位承担。举个例子，以工资为5000元/每月，那么其需要交纳的保费为：医疗保险：5000*2%=100元，单位5000*8%=400元其次类推。
要掌握社会保险费计算和缴纳，首先应了解缴费基数、缴费比例和缴费额的概念和之间的关系。缴费基数是缴纳保险费计算的基数，一般为上年度员工平均月收入；缴费比例是该项保险缴费的计算比例，通常以百分数表示。
其三者关系是：缴费额＝缴费基数×缴费比例。
住房公积金月缴存额按个人月缴存额与单位月缴存额的合计数确定。具体计算方法为：
个人月缴存额=缴存基数×缴存比例（元以下四舍五入）
单位月缴存额=缴存基数×缴存比例（元以下四舍五入）
合计月缴存额=个人月缴存额＋单位月缴存额。
上海企业单位月薪1万，按照4500基数缴纳三险一金，交满15年退休工资多少钱一个月？
计算养老金的三要素:退休时上年度的社平工资,个人平均缴费指数,缴费年限。4000的基数其指数不到1.6000的基数不到1.5。有单位缴费的个人所交的养老和医保是全部进入个人帐户,单位所交的是国家的统筹，养老金计算为两部份,基础养老金+个人帐户/计发月数，基础养老金是按三要素算的,是国家统筹中出的钱这部份是养老金的大头,个人帐户是你个人所交费的总额除计发月数60岁是139个月
你的月薪1万，按政策规定应是按工资交费，你的缴费指数应在2以上，你单位为少交统筹未按工资交费，要是按你的工资交费35年。你的养老金应在社平工资以上，按你现在的缴费指数养老金低于社平工资。
通过以上的实例分析和计算，我们可以看出通过上海三险一金计算器可以方便的计算出个人每月上海所需要缴纳的三险一金费用问题。
三险一金怎么办？“三险一金”是由政府部门颁发实施的社会保险，它带有强制性。需要注意的是，养老保险、医疗保险和失业保险以及住房公积金虽然都是由企业和个人共同缴纳的保费，但前面“三险”是法定的，而“一金”不是法定的。2013年以来，很多地方都规定用人单位必须为员工缴纳“一金”。
三险一金怎么办？“三险一金”的缴纳标准及其待遇：
养老保险
个人缴纳比例8%，公司交纳比例20%，其中个人账户每月存储额=8%*2000=160元，公司交纳的其余20%作为社会统筹基金，在你满足领取养老金条件之前，可暂时理解为统筹基金都发给了目前的老人。
职工按月领取基本养老金必须具备三个条件：
1、达到法定退休年龄，并已办理退休手续；
2、所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务；
3、个人缴费至少满15年(过渡期内缴费年限包括视同缴费年限)。如今，我国的企业职工法定退休年龄为：男职工60岁;从事管理和科研工作的女职工55岁;从事生产和工勤辅助工作的女职工50岁，自由职业者、个体工商户女年满55周岁。
医疗保险
个人部分：2%+3元；公司部分：10%，其中个人账户（也就你的医疗存折）每月：3+2%*2000=43元，其余部分都是统筹基金，交给社会，由国家统一分配。
医疗保险的范围很广，医疗费用则一般依照其医疗服务的特性来区分，主要包含医生的门诊费用、药费、住院费用、护理费用、医院杂费、手术费用、各种检查费用等。
医疗费用是病人为治病而发生的各种费用，它不仅包括医生的医疗费和手术费，还包括住院、护理、医院设备等的费用。
失业保险
个人缴纳部分：0.5%；公司交纳部分：1.5%，无论是个人部分还是公司部分，都不计入个人账户，全部交给国家。
失业保险待遇是由失业保险金、医疗补助金、丧葬补助金和抚恤金、职业培训和职业介绍补贴等构成。失业保险待遇中最主要的是失业保险金，失业人员只有在领取失业保险金期间才能享受到其他各项待遇。失业保险待遇中，医疗补助金是失业人员患病就医时在失业保险经办机构领取的补助，标准是由各省、自治区、直辖市人民政府确定的，三险一金怎么办？一般包括每月随失业保险金一同发放的门诊费和按规定比例报销的医疗费两部分；失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其家属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金，标准参照当地在职职工的规定；职业培训和职业介绍补贴是为了鼓励和帮助失业人员尽快实现再就业而从失业保险基金中支付的费用，一般说来职业介绍的补贴支付给职业介绍机构，由他们为失业人员免费介绍职业，而职业培训的补贴的支付办法则不同，有些是直接发给失业人员、有些则是失业人员培训后报销，还有的是对培训失业人员的培训机构进行补贴。
即将参加工作的你，是否会一些保险金和公积金的计算方法呢？一般单位都会保证有“三险一金”，三险是指：基本养老保险，医疗保险，失业保险；一金则是指：住房公积金。按照国家规定，“三险一金”由用人单位和个人共同支付，定期上缴，存入以个人身份开设的保险账户或公积金账户，由相关社会职能部门统一管理。三险一金计算方法如下：（文中数字均为假设的，各地方有自己的规定。）
1、养老保险：个人缴纳工资基数的4%，企业缴纳工资基数的10%，个人缴费至法定正常退休年龄。
2、医疗保险：基本医疗保险个人缴纳工资基数的2%，单位缴纳工资基数的9.8%其0.8%部分进个人账户；大额医疗费用互助资金个人每月缴纳3元，单位缴纳工资基数的1%。个人生病时，由基本医疗保险统筹基金和个人帐户共同费用。超过基本医疗保险统筹基金起付标准，按照比例应当由个人负担的医疗费用。个人帐户不足支付部分由本人自付。
3、失业保险：个人缴纳工资基数的x0.5%，单位缴纳工资基数的1.5%。按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按规定履行缴费义务满1年的；非因本人意愿中断就业的；已办理失业登记，并有求职要求的，可领取失业保险。
4、住房公积金：个人缴纳工资基数的x8%，单位缴纳工资基数的8%。个人购买、建造、翻建、大修自住住房；离休、退休的，完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；户口迁出所在的市、县或者出境定居的；偿还购、贷款本息的；房租超出家庭工资收入的规定比例的可以提取住房公积金。
三险一金包括：养老保险（金）、医疗保险（金）和失业保险（金），这三项统称社会保险（金），即三险；一金是住房公积金。这四项也称四金，是国家强制缴纳的，个人承担一部分，企业承担更多的部分。
个人交纳比例单位交纳比例
养老保险金 8% 20%
失业保险金 1% 1%
医疗保险金 2% 不详
住房公积金 8% 8%
三险一金计算方法有哪些？这些比例各省略有不同，三险是各省统筹的，住房公积金是各市统筹的，也有单位、个人各交10%的，苏州住房公积金比例高达22%。而且这一比例并不是严格执行的，很多单位按照国家的最低标准施行，即按照该市的平均收入缴纳保险，这是相差很大的，像上海这样的城市，城市职工平均收入也只有1000多。
三险一金计算方法有哪些？这养老保险个人交的8%和单位交的2%（或3%，各省不同）进入个人帐户，其余18%进入社会统筹帐户，到退休后每个月按个人帐户金额的1/120+该省统筹金额（退休职工都一样）发放。且这些保险金会按一年期利率计息。但离开该城市只能将余额转到其他城市，不能像住房公积金一样提取现金。
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