买传统保障型寿险产品要看效果

在成熟的国外市场，保险确实有规避遗产税的功能。最被人津津乐道的保险能避遗产税案例，是中国台湾首富蔡万霖2004年去世，留下超46亿美元的巨额遗产。理论上，继承人须缴纳的遗产税达到数百亿新台币，不过，由于蔡万霖曾购买价值数十亿新台币的人寿保险。最终，其子女缴纳遗产税金大大降低。

不过，由于我国开征遗产税尚无时间表，且即便开征，针对的也只是少数富人。另一方面，在个人信用、财产实名制、财产登记制度尚未完善之前，财产所有人有着众多更好的财产转移方式。可见，保险规避遗产税，更多只是保险销售人员的一个噱头而已。

除了遗产税，保险还能合理规避其他税吗?笔者查询到，目前，国内关于保险避税的相关法律就只有《个人所得税法》第四条第五款，保险赔款免纳个人所得税，包括身故赔偿金、车损赔付、医疗保险金等。分红类保险的分红收益也暂免征收个人所得税。此外，企业年金也可以避税。按照国家政策，企业为职工购买企业年金，在工资总额4%以内的，可在税前列支。但是，企业为员工支付各项免税之外的保险金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

另一种保险避税的方式，则是购买个人税收递延型养老保险。可是，由于操作难度很大，个税递延型养老保险依然难产。

虽然保险在合理避税方面有一定的作用，但并非所有保险都能避税。事实上，只有传统保障型寿险产品才能避债避税，而诸如万能险、投连险、意外险这些保险产品是不能达到此目的的。而且，在规避遗产税方面，投保时还需指定受益人才行。