《遗产税法》的立法本意，主要是用于调节国民收入的再分配，缩小个人财产分布上的贫富差距，同时完善税制。据介绍，世界各国的遗产税在全部税收中所占比例大约为1%左右，假如中国开征初期遗产税的比例能占到0.5%，那么遗产税的一年征收额大约有50亿元人民币。50亿当然真有提高财政收的意义，但征收遗产税绝不会成为增加国家财政收入的重要手段。
客观上讲，《遗产税法》的实施会使有钱人为减少纳税而减少可能成为遗产的个人财产，这种养活无非在有三种途径，一是消费，二是捐赠公益事业，三是人寿保险。国外很多富豪已经悟透其中的奥妙，认为个人财产也是社会财富的一部分，应该回归社会。与其死后被征税，不如生前捐献行善留美名。但是，前两类途径是通过个人财产的发散，降低资产总额，达到节税。个人财产的续性被破坏，财富不易隔代传续，很难做到福荫后人。人寿保险恰好弥补了前两者的不足，利用合理、合法手段，有效规避税制调节，今后无疑将成为财富拥有者动作资产的技能之一。
由于保险金不是收，而是保险公司按保险条款给付被保险人或受益人应得的经济补偿。因此，保险金免税成为国际上通行的惯例，投保寿险对保户来说能达到合法、合理避税的目的。我国《个人所得税法》第四条第五款也规定：保险赔款免征个人所得税。
遗产税的开征已经开始影响到我们很多现有观念，人寿保险的节税、避税功能已经凸现：
人寿保险具有高度的变现力
人寿保险金是立即给付的现金，通常在被保险人死亡后，保险公司会以现金形式将保险金给付受益人，符合遗产税以现金缴纳的需要。
降低资产净额
在总资产不变的前提下，将资产分为两部分，一部分为"需课税资产"，另一部分为"免课税资产"。也就是说，购买人寿保险的保费，因已属支出，故不会列入遗产总额中，可以省下一笔税金。
创造负债
若遗产总额的大多数是属于不动产时，可考虑此方法。
在遗产总额中有一部分是属于不计入遗产总额的项目，是不须扣遗产税的，而"寿险给付"即是其中一种。
我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，透过不动产抵押垡的方式来筹集所应缴的保费购买保险，如此，遗产总额贷款负债的余额，若可少于原来的遗产总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。
提供高额的保障
运用购买高额保单的方式莱节税，可轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。
遗产税的开征使人们开始将注意的目光越来越多地投缶人寿保险，特殊人群新一轮的保险浪潮即将掀起。
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人寿保险在节税方面的特权与魅力
一、人寿保险有即时变现的能力
遗产税有不同于其它税种的地方，在于继承人要在等全部财产过户登记办理完毕后，才可以处分财产，因此继承人必须先筹一笔遗产税把税款缴清。人寿保险金是产即给付的现金，通常在被保险人身故后，保险公司会以现金给付保险受益人，充分符合遗产税以现金缴纳的需要。
二、降低资产净额
在总资产不变的前提下，将资产分为两部分，一部分为“课税资产”，另一部分为“免课税资产”，也就是说购买人寿保险的保费，因属于支出，故不会列入遗产总额。可以省下一笔税金。
三、创造负债
当遗产总额的大多数属于不动产时，可考虑此方法。在遗产总额中有一部分是属于不计入遗产总额的项目，是不需要扣遗产税的，而“寿险给付”即是其中一种。我们可以将遗产总额的持有，转换成保单的持有，也就是说，同通过不动产抵押贷款的方式来筹集所应缴纳的保费来购买保险，如此，资产总额，贷款负债的余额若少于原来的遗产品总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。
四、提供高额保障
运用购买高额保单的方式来节税，可以轻松达到预期的目标，更可以提供被保险人一份高额的保障。
五、节税和保全资产
人寿保险金免交所得税和遗产税，在制定遗产计划时，如果没有人寿保险的参与，想要保全事业和财产几乎是不可能的。
六、保单不被冻结且不爱债务人的索债
当企业破产时，股票、债券、存款等都会被冻结，唯有人寿保险单不被冻结。另外，债权人也无权要求受益人用保险收益来偿还债务。这也是人寿保险投资与其它投资大不相同的地方。
吉林发洪水、舟曲泥石流,购买意外险就受到青睐;CPI统计超过3%,偏理财类的保险也正在热销,如今每月拿出几百元、上千元买份保险已经不是新鲜事了,但是,如果说有人投保的保费动辄就几十万,甚至上百万,而且经常一次性付清趸交,那就有点天价保险的意思了。本周走访了一些保险业内人士,为您揭示谁在购买天价保险。
富人躲避遗产税
今年8月,美国宣布了遗产税暂停一年的消息,再次引起中国人对遗产税的关注。尽管中国人离遗产税还有多远依然是一个还在争论的话题,但是征收遗产税是一个大方向已经成为共识。因此,一些保险公司正是看到这部分客户的需求,纷纷推出大额寿险产品,其中合理规避遗产税成为营销卖点。
从事能源行业的刘先生就是这样一位客户,因为涉及个人的财产隐私,他并不愿意接受记者的当面采访,只答应通电话。据他介绍,因为自己所在的行业这几年越来越受到人们的重视,生意也越来越好,因此积累了一定的经济基础。但是,身为富人的刘先生却始终有一些担心,怕自己辛苦挣来的这份家产因为政策的原因而缩水。因为同样的担心,他周围很多做生意的朋友纷纷选择了移民,而刘先生并不愿意跟风,于是,他也做出了几点应对措施,包括尽量增加不动产投资、选择长期基金定投、购买保险等。其中,购买保险的原因之一就是听说可以有机会避免遗产税。
刘先生投保的是一种返利型人寿保险,年缴保费50万,需连缴10年。他告诉记者,“我都四张多了,并没有太多的高消费习惯,现在的积蓄养老已经不是问题了,只是希望子女能够尽可能多地合法继承自己的家业。前段时间,有朋友告诉我,通过购买保险能合理规避遗产税,一方面能为孩子提供保障,另一方面还可以合理避税。反正我的钱很多都闲着,这样总比存银行强多了。”据了解,现在确实有一些富人开始意识到合理规避遗产税的问题,类似刘先生这样年缴保费在50万以上的不是个案。据汇源律师事务所的魏晓东介绍,虽然现在国家仍未征收遗产税,但很多人早做打算,有一定经济实力的人群中购买大额人寿保险就是出于这样的目的。就拿目前的一些人寿保险为例,如客户选择年缴费50万,连缴10年这样的险种,那么自其缴费第二个月就开始返款,年返生存金共为5万元左右,可一直返至客户90岁,而且在客户达到一定年龄后会返还本金和一定的红利,这一部分的保险金所得都是不计入遗产税征收范围内的。
商人分散生意风险
中荷人寿北京分公司的客户经理张亚玲告诉记者,尽管他们公司是荷兰的ING集团和北京银行今年重新整合重组的,成立时间相对较短,但是这样的情况已经出现了。北京公司这边还不是特别明显,最近在他们的大连分公司有多起大额保单成交。究其根本原因,是由于保险的安全特性决定的。据张亚玲介绍,他们的很多客户尽管经济实力很强,但是由于生意场上的形势有时瞬息万变,所以很多人有了寻求保障的需求。
崔先生就是这样的一位,他手下有一个建筑公司和一个电器安装公司,经常同时有几个工地同时开工,按说生意相当不错,但是行业的特性让他不敢有丝毫怠慢,“我的这两个公司有个共同点,就是回款较慢,经常需要垫资施工,而且甲方和我们以及我们的下家供货方经常出现三角债,有时候钱要不回来,有时候拿实物抵账,像我开的A8L就是这么来的,八十万的工程款没收回来,就把车开回来了,所以经营风险较大。”另外,崔先生还告诉记者,“建筑公司和安装公司都是劳动密集型产业,每天都有少则几十、多则上百个工人在施工,于是经常有工伤的情况出现,在这方面也赔了不少钱,心理总觉得有点不踏实。”于是,崔先生一咬牙,干脆把最近结回的一笔50万工程款全买了保险,按他的话说,“反正如果不买保险也可能做别的消费了。”
对于这种情况,中荷人寿的客户经理张亚玲认为,保险有这样的独特保障功能就是即使公司破产了,保险也不会被用来抵债,任何人都不能动用保险抵债。恰恰相反,如果投保人愿意,这样的大额保单还可以用来抵押贷款,这对于那些风险较高的行业老板来说,确实起到了很大的保障作用。
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