再保险实际上是原保险人为稳定业务经营把已承担的责任限制在一定范围内,将超出部分的责任转让出去。限制和转让责任可以以保险金额为基础,也可以以赔款为基础。以此为前提, 我们可以将再保险分为比例再保险和非比例再保险。每一种再保险合同都可以或者使用比例再保险方式,或者使用非比例再保险方式。
一 比例再保险
比例再保险是原保险人与再保险人以保险金额为基础, 计算比例分担保险责任限额的再保险。它主要包括成数再保险和溢额再保险两种方式。
(一) 成数再保险
成数再保险是分出人以保险金额为基础, 将每一风险单位划出一个固定比例即一定成数作为自留额, 然后把其余的一定成数转让给分保接受人。保险费和保险赔款按同一比例分摊。
例如,分出公司制定某一成数分保计划, 将每一风险单位的保险金额,规定自留额比例为 60% , 分保比例为 40%。若某分入公司接受 40%的分保额, 则相应收取 40% 的分保险费, 并承担 40%的分保赔款。
成数再保险的优点是,保费和赔款的计算等手续较简单; 分出人和分入人有共同的利害关系。对某一笔业务, 分出公司有赢余或亏损,分入公司也相应有赢余或亏损。因此这种分保具有合伙经营的性质。它的主要缺点是,对于保额较小的业务, 分出人虽然有能力自留,但如果按照合同规定必须分出, 就会损失一部分保费收入。成数再保险适用于小公司、 新公司和新业务, 很受分入公司的欢迎。此外,一些特种业务, 如牲畜险和建工险等也使用这种形式。
(二) 溢额再保险
溢额再保险是分出公司以保险金额为基础, 规定每个风险单位的一定额度作为自留额, 并将超过自留额即溢额的部分转给分入公司 。分入公司按照所承担的溢额占总保险公司签订了一个四线的第一溢额再保险合同,其计算结果如下:
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延伸阅读
再保险按照责任限额计算基础不同, 可以分为两类, 即:
以保险金额为计算基础的比例再保险和以赔款金额为计算基础的非比例再保险。
一、 比例再保险
比例再保险,即分保分出人与分保接受人签订分保合同,以保险金额的一定比例承担保险责任的一种再保险。比例分保又可分为成数分保和溢额分保。
(一)成数分保
成数分保是一种最简单的分保方式。分保分出人以保险金额为基础,对每一危险单位按固定比例即一定成数作为自留额,将其余的一定成数转让给分保接受人, 保险费和保险赔款按同一比例分摊。成数分保的责任、 保费和赔款的分配, 表现为一定的百分比,但就具体分保合同而言, 则表现为一定的金额。成数分保的分出公司和分入公司有着共同的利害关系,对每一笔业务,分出公司有盈余或亏损, 分入公司也相应有盈余或亏损,这种分保方式实际上具有合伙经营的性质。
(二)溢额分保
溢额分保是指分出保险公司以保险金额为基础, 规定每一危险单位的一定额度作为自留额, 并将超过自留额的部分即溢额,分给分入公司。分入公司按承担的溢额责任占保险金额的比例收取分保费和分摊分保赔款和分保费用等。
自留额是分出公司按业务质量的好坏和自己承担责任的能力, 在订立溢额再保险合同时确定的, 通常以固定数额表示。例如,保险公司的自留额为 100 万元, 承保金额 400 万元,则分保金额为 300 万元。在溢额分保合同中, 溢额与总保额之间的比例称为分保比例, 该笔业务的分保比例为 75%。
溢额分保中的分保比例并不是固定不变的, 不同业务有不同的比例。
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(二) 非比例再保险
非比例再保险公司赔付; 若总赔款金额超过自负责任额,超过部分由接受公司赔付。但再保险责任额在合同中的规定也是有一定限度的。关于险位超赔在一次事故中的赔款计算有两种情况: 一是按危险单位分别计算, 没有限制; 二是有事故限额, 即对每次事故总的赔款有限制, 一般为险位限额的 2～3 倍, 即每次事故接受公司只赔付 2～3 个单位的损失。
2. 事故超赔再保险
事故超赔再保险是以一次巨灾事故所发生赔款的总和来计算自负责任额和再保险责任额。在超额赔款再保险方式中, 有一种分层的安排方法, 即将整个超赔保障数额分割为几层, 便于不同的再保险人接受。例如, 某保险人对他承保的 500 万英镑的业务分为四层安排超额再保险: 第一层为超过 10 万英镑以后的 40 万英镑, 第二层为超过 50 万英镑以后的 50万英镑, 第三层为超过 100 万英镑以后的 100 万英镑, 第四层为超过 200 万英镑以后的 300万英镑。
3. 赔付率超赔再保险
赔付率超赔再保险是按赔款与保费的比例来确定自负责任和再保险责任的一种再保险方式, 即在约定的某一年度内, 当赔付率超过一定标准时, 由再保险人就超过部分负责至某一赔付率或金额。赔付率超赔再保险的赔付按年度进行, 既有赔付率的限制, 又有一定金额的责任限制。由于这种再保险可以将分出公司某一年度的赔付率控制于一定的标准之内, 所以, 对于分出公司而言, 又有停止损失再保险或损失中止再保险之称。通常, 在营业费用率为 30%时, 再保险的起点赔付率规定为 70% , 最高责任一般规定为营业费用率的 2 倍即60% , 也就是说, 再保险责任是负责赔付率在 70%至 130%部分的赔款。
二、再保险的安排方式
再保险的安排方式有三种, 即临时分保、合同分保和预约分保。
(一) 临时再保险
临时再保险是最古老的再保险方式, 是指在保险人有分保需要时, 临时与再保险人协商, 订立再保险合同, 合同的有关条件也都是临时议定的。临时再保险具有灵活性和针对性的优点, 但是, 其缺点也很突出, 即其业务必须逐笔办理、逐笔审核, 所以手续繁琐, 工作量比较大, 费用开支也大, 对双方来说在人力、时间及费用上都不经济。因此, 在合同再保险广泛采用后, 临时再保险的运用范围已经大受限制。临时再保险方式主要适用于高风险的业务、新开办的业务或不稳定的业务、合同再保险不保的业务以及超过了合同再保险限额以外部分的业务。
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一、 再保险的定义
再保险又叫分保。它是再保险人对原保险人(或保险人)所承保的风险的保险, 也是一种独立的保险业务种类。保险人为了分散自己承保的风险,可以通过签订再保险合同, 将其所承保的风险和责任的一部分转移给其他保险公司或再保险公司。分出业务的保险公司称为分出公司、 分保分出人或原保险人;接受再保险业务的保险公司称为分入公司、 分保接受人或再保险人。分保接受人将接受的再保险业务再分保出去,叫做转分保,分出方为转分保分出人, 接受方为转分保接受人。一个保险人既可以是分保分出人, 又可以是分保接受人。
再保险包括国内再保险和国际再保险。国内再保险就是国内各保险公司之间办理的分保。由于一些再保险项目很大,特别是涉外业务风险比较集中, 又涉及外汇补偿, 往往需要对超过国内保险市场承受能力的业务, 通过国际再保险市场进行分保。跨国界的分保即为国际再保险。国内再保险在国内各保险公司之间直接进行, 国际再保险在各国保险公司之间直接进行。一般讲, 再保险安排需要通过保险经纪人进行联系并恰订再保险合同。
在国际再保险市场上,专门从事向分保接受人介绍、 安排再保险业务,并从中取得劳务报酬的是分保经纪人。分保经纪人取得的报酬称为经纪人佣金。分保经纪人是分保分出人和分保接受人的中间商,在各国保险公司之间起着媒介、 桥梁作用。分保经纪人一般不办理分保手续,不承担保险责任, 但可以为双方传递信息、 检验、 理赔以及代理结算账务等。
为了维护被保险人的利益, 很多国家在保险专业知识与实务目录
第一章 再保险概论
第一节 再保险的基本概念（一）
再保险的基本概念（二）
第二节 再保险与保险的关系（一）
再保险与保险的关系（二）
第三节 再保险与保险的区别
第四节 再保险的作用(一)
再保险的作用(二)
第二章 再保险的历史沿革
第一节 再保险的产生
第二节 再保险的发展(一)
再保险的发展(二)
第三节 再保险形式的变迁
第四节 专业再保险公司的建立
第五节 中国再保险的历史（一）
中国再保险的历史（二）
第三章 再保险市场
第一节 再保险市场的形成
第二节 国际再保险市场的组织形式（一）
国际再保险市场的组织形式（二）
国际再保险市场的组织形式（三）
第三节 世界主要再保险市场（一）
世界主要再保险市场（二）
世界主要再保险市场（三）
世界主要再保险市场（四）
世界主要再保险市场（五）
第四节 国内再保险市场
第四章 再保险合同与法律
第一节 再保险合同的法律性质（一）
再保险合同的法律性质（二）
第二节 再保险合同适用的基本原则(一)
再保险合同适用的基本原则(二)
第三节 再保险合同的基本条款(一)
再保险合同的基本条款(二)
第五章 再保险的分类
第一节 按再保险的实施方法分类
第二节 按再保险的安排范围分类
第三节 按再保险险种分类(一)
按再保险险种分类(二)
第四节 按再保险的安排方式分类（一）
按再保险的安排方式分类（二）
按再保险的安排方式分类（三）
按再保险的安排方式分类（四）
按再保险的安排方式分类（五）
按再保险的安排方式分类（六）
按再保险的安排方式分类（七）
按再保险的安排方式分类（八）
按再保险的安排方式分类（九）
第五节 按再保险的责任限制分类(一)
按再保险的责任限制分类(二)
第六章 再保险合同的主要种类
第一节 成数分保合同（一）
成数分保合同（二）
第二节 溢额分保合同(一)
溢额分保合同(二)
溢额分保合同(三)
溢额分保合同(四)
溢额分保合同(五)
溢额分保合同(六)
溢额分保合同(七)
溢额分保合同(八)
溢额分保合同(九)
溢额分保合同(十)
第三节 成数和溢额混合分保合同
第四节 一揽子分保合同
第五节 转分保合同
第六节 超额赔款分保合同（一）
超额赔款分保合同（二）
超额赔款分保合同（三）
超额赔款分保合同（四）
第七节 超额赔款率分保合同
第七章 分出业务的经营管理
第一节 分出分保的主要任务和地位
第二节 分出分保的业务规划（一）
分出分保的业务规划（二）
分出分保的业务规划（三）
分出分保的业务规划（四）
分出分保的业务规划（五）
分出分保的业务规划（六）
分出分保的业务规划（七）
分出分保的业务规划（八）
分出分保的业务规划（九）
分出分保的业务规划（十）
分出分保的业务规划（十一）
分出分保的业务规划（十二）
分出分保的业务规划（十三）
分出分保的业务规划（十四）
分出分保的业务规划（十五）
分出分保的业务规划（十六）
分出分保的业务规划（十七）
第三节 再保险方式的选择(一)
再保险方式的选择(二)
再保险方式的选择(三)
第四节 分出业务流程和管理规范(一)
分出业务流程和管理规范(二)
分出业务流程和管理规范(三)
分出业务流程和管理规范(四)
分出业务流程和管理规范(五)
分出业务流程和管理规范(六)
分出业务流程和管理规范(七)
分出业务流程和管理规范(八)
分出业务流程和管理规范(九)
第五节 分出再保险业务统计和分析(一)
分出再保险业务统计和分析(二)
分出再保险业务统计和分析(三)
分出再保险业务统计和分析(四)
第六节 临时分保手续（一）
临时分保手续（二）
第八章 分入再保险的经营管理
第一节 分入分保的经营思想及工作要求
第二节 承保额的确定和运用（一）
承保额的确定和运用（二）
第三节 分入再保险业务的承保（一）
分入再保险业务的承保（二）
分入再保险业务的承保（三）
分入再保险业务的承保（四）
分入再保险业务的承保（五）
第四节 关于责任累积的控制和转分保（一）
关于责任累积的控制和转分保（二）
关于责任累积的控制和转分保（三）
关于责任累积的控制和转分保（四）
第五节 分入业务的统计分析（一）
分入业务的统计分析（二）
分入业务的统计分析（三）
第六节 分入业务经营管理原则和管理程序
第九章 再保险账务管理和财务核算
第一节 账务管理概念与操作规范（一）
账务管理概念与操作规范（二）
账务管理概念与操作规范（三）
第二节 再保险财务核算（一）
再保险财务核算（二）
再保险财务核算（三）
再保险财务核算（四）
再保险财务核算（五）
再保险财务核算（六）
再保险财务核算（七）
再保险财务核算（八）
第三节 再保险业务核算（一）
再保险业务核算（二）
再保险业务核算（三）
再保险业务核算（四）
再保险业务核算（五）
再保险业务核算（六）
再保险业务核算（七）
再保险业务核算（八）
再保险业务核算（九）
再保险业务核算（十）
再保险业务核算（十一）
再保险业务核算（十二）
第十章 再保险的经营管理
第一节 再保险的经营管理概述
第二节 风险管理和行政管理（一）
风险管理和行政管理（二）
风险管理和行政管理（三）
风险管理和行政管理（四）
风险管理和行政管理（五）
第三节 再保险基金的运用(一)
再保险基金的运用(二)
再保险基金的运用(三)
再保险基金的运用(四)
再保险基金的运用(五)
一、再保险基金 (资金) 的概念
再保险基金的概念是以建立保险基金的理论为基础的。保险基金是一种补偿自然灾害和意外事故所造成损失或因人身伤亡、丧失工作能力等引起的经济需要而建立的专用资金。
保险业的经营主要是为了应付各种保险的风险发生时履行赔偿以及营业投资损失等。为确保被保险人利益, 政府或者保险公司章程或者企业自身规定必须提存准备金。同样的理由, 再保险人也要根据再保险的特点, 从其所收入的再保险费或其资产中提留一定的比率, 作为履行再保险未来赔偿责任的基金。
再保险企业积累的基金与保险企业的基金同样作为经营管理的一个重要方面, 进行金融投资活动, 使再保险企业既具有补偿职能, 又具有金融职能。
根据美国“Reaction”1994 年统计资料, 全世界前 10 名再保险公司保费收入 350 亿美元到 400 亿美元, 实收资本加当年盈余约 250 亿美元, 估计提取的准备金约 100 亿美元, 这无疑是国际金融市场庞大的资金。这笔资本的运用原则主要是考虑其资金的特殊性质。从上述资金构成, 可以知道除了保险企业自有资金如资本金和总准备金外, 其他资金来源都属于再保险人的负债,不能将其作为盈利分配, 也不能作为利润上交所得税, 只能由再保险人管理并用以履行未来责任的支付。这样, 这些资金在偿付以前能够不断积累, 世界各大保险公司之所以能够具有对付庞大灾害的承保能力, 主要是依靠长期的资金积累。
二、再保险基金的构成
上面已经谈到再保险资金的构成, 主要是暂时闲置的总准备金。为了便于理解再保险资金的性质、运用原则和方向, 有必要对再保险准备金的构成作进一步的分析。由于保险企业在保险费收取和赔款、给付之间存在着时间差, 加上为保证其偿付能力的其他准备金, 如为应付重大赔款的特别准备金, 构成了保险基金的总体基础。
保险企业扣存准备金, 一是作为企业自身确保能依约支付未了责任 (包括自留额和再保险两部分的未了责任) ; 二是政府规定要求扣存准备金。我国 《 保险法 》 第九十三条规定: “对人寿保险业务外的其他保险业务, 应当从当年自留保险费中提取未到期责任准备金; 提取和结转的数额, 应相当于当年自留保险费的百分之五十。经营有人寿保险业务的保险公司, 应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金。 ”第九十四条规定: “保险公司应当按照已经提出的保险赔偿或者给付金额, 以及已经发生保险事故但尚未提出的保险赔偿或者给付金额, 提取未决赔款准备金。 ”
下面, 对几种主要准备金分别作以介绍:
(一) 保险偿付准备金
保险偿付准备金, 包括开业资本和历年赔款和费用支出低于既定损失时的积余, 概括为资本和总准备金。为保证保险企业应该保持的最低偿付能力, 各国都以法律规定保险企业应该保持的最低偿付准备金的数额, 有些国家并以此限制各保险公司经营业务的规模和保费数量。准备金不足法定数额, 必须增加资本。我国 《保险法 》 第九十六条规定: “为了保障被保险人的利益, 支持保险公司稳健经营, 保险公司应当按照金融监督管理部门的规定提存保险保障基金。保险保障基金应当集中管理, 统筹使用。 ”
第九十七条规定: “保险公司进入市场的条件是必须提供最低的“股份资本” , 有的规定在保险公司创立之初必须建立一种溢额资本。溢额部分开业后有了经营利润予以返还, 对这部分利润税款减免。同样的理由, 分出人对分保接受人向他们支付的再保险费中也要求扣存规定的准备金。
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