购置税减免的利与弊

2021-04-14
保险的规划

2009年1月1日,呼唤了14年之久的燃油税正式在中国实施。与此同时,一场政府及有关汽车行业协会牵头的更深层次的汽车业救市计划也正在火速推进之中。购置税减免政策一度受到众车主的推崇,然而,自2011年1月1日起,对1.6升及以下排量乘用车统一按10%的税率征收车辆购置税。同时,对1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税的政策于2010年12月31日到期后停止执行。购置税减免以及减免政策终止一直饱受争议,接下来,小编以您一起来探讨一下购置税减免的利与弊。

减征收车辆购置税对短期促进乘用车市场是重大利好。体现出高价促进内需消费的坚定决心。将车购税削减二分之一调整为削减四分之一,是个很有智慧的决策。

第一、既保持了政策的连续性稳定性,又避免了市场和汽车业对政策的依赖性。对上年的政策有延续有承接,对下年的政策有铺垫有过渡。而且政策执行期限很明确。也是一个权宜之计。期限过后,还有调整的空间。根据汽车市场的实际需要,如果市场仍然需要刺激,可以加大力度,如果不需要,可以执行老政策,回旋的余地大,为此后政策的调整留足了灵活的空间。

第二、既发挥了政策的导向作用和对内需的刺激力度,又审慎稳健,避免了副作用。虽然车购税政策作了调整,但大方向没有改变,使政策具有稳定性的同时呈现出对内需的积极拉动和刺激消费意图,鼓励作用还在发挥着积极的促进作用。同时,汽车下乡政策调整得更为积极,汽车以旧换新的单车补贴金额标准提高使政策力度增强,使不同方向的政策相互协调,共同发挥作用,形成政策的整体优势效能,政策的整体力度提升。

第三、车购税政策作适当调整,刺激内需的同时可以刺激汽车企业发挥车价优惠和下降的积极性,促使车价下降,加快车价下降的速度,迫使汽车企业挤压剩余的汽车价格下降空间,一举两得。

购置税减免虽然好处多多,但随着时间的推移,也产生了一些弊端,比如说汽车增多,汽车多了确实带来很多社会问题,本来汽车的优点是人们快捷、方便、舒适的出行代步工具,也是中国几代人梦寐以求的理想,今天终于实现了,可是,随之而来也给人们增加了更多的烦恼。短距离出行变得更慢,到了目的地无处停车,长时间堵车排队,呼吸大量汽车尾气,使人心烦意燥。

汽车市场的消费需求已经被拉动并形成兴旺态势和行走惯性,具有明显的稳定性趋势,而且明年后年的总体趋势不会有大的起伏,继续偏强刺激已无必要。临渴掘井式的发展方式永远是竭泽而渔的短期行为;而过于注重眼前效益的短期行为是对长期效益的排斥与忽略。汽车社会的发展应该遵循生态型汽车社会的发展规律,尊重规律,顺其自然;而过度的刺激则有悖于自然的汽车生态。汽车生态的准则就是中庸之道。

中,就是适合;庸,就是规律。违背发展规律,就意味着脱轨和失衡,而这恰恰是畸形的开始。车购税政策就是权宜之计。既然“权宜”,就该适可而止,见好就收,借坡下驴。过犹不及。远水不解近渴。调远水而解近渴,就是透支消费资源,就是提前释放未来的消费潜力,就是竭泽而渔。中国竭泽而渔的短期行为够多了,比如土地,吃祖宗饭,占子孙地已形成惯性很难遏制。汽车业的竭泽而渔一旦形成惯性,将无法制动,并将与土地资源的竭泽而渔形成对资源的钳形联合掠夺之势。因此,对于购置税减免的问题,一定要一分为二的看。

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汽车购置税有望减免 刺激购车小高峰


最近听说汽车购置税减免,不过购置税减免的政策目前还在研究之中,具体出台实施的时间仍不详,但工信部部长李毅中有正面回应说有实施可能性后,这就在车市引起了不小的“骚动”,不少准备购车的消费者一起陷入了“买还是不买”的两难选择中。

此次发布的振兴规划在执行时间上进行了明示。国务院会议决定,购置税的减半从2009年1月20日至12月31日的一年时间里;从2009年3月1日至12月31日,国家安排50亿元,对农民报废三轮汽车和低速货车换购轻型载货车以及购买1.3升以下排量的微型客车,给予一次性财政补贴;今后3年中央安排100亿元专项资金,重点支持企业技术创新、技术改造和新能源汽车及零部件发展。

而在包括老旧汽车报废、推进汽车行业兼并重组、实施新能源汽车战略和鼓励自主品牌发展方面,则没有明显具体时间表。汽车营销传播专家张志勇认为,刚亮相的规划还只是一个纲领性文件,那些具备操作性的配套措施要在后面陆续公布。中汽研汽车产业发展研究所副主任傅连学上周透露,相关部门目前确实真正就这些操作细则进行讨论,在达成一致意见后会通过"产品目录"的方式尽快出台。

新政解读

政策一:1.6升及以下排量乘用车减按5%征收车辆购置税

新政中最受人瞩目的无疑是购置税的减免,国务院常务会议的最后决定是:从2009年1月20日至12月31日,对1.6升及以下排量乘用车减按5%征收车辆购置税。中国汽车工业协会助理秘书长朱一平表示,1.6升以下品种是轿车市场的主要力量,该级别车去年共销售310万辆左右,市场占有率达61.54%。把购置税调整的结点放在1.6L是恰到好处,既惠及更多汽车企业,同时又不会给政府过重的负担。

政策二:50亿元的一次性财政补贴

国家从2009年3月1日至12月31日,安排50亿元资金,对农民报废三轮汽车和低速货车换购轻型载货车以及购买1.3升以下排量的微型客车,给予一次性财政补贴。

政策三:增加老旧汽车报废更新补贴资金

国家信息中心资源开发部主任徐长明表示,中国目前的汽车消费主要还是以新车销售为主,还没有像国外那样出现大量二手车置换。及时更新老旧汽车,自然能扩大购车人群,且老旧汽车往往废弃油耗大,及时淘汰有助于节能减排。记者此前了解到,相关部门曾建议对提前一年强制报废的老旧汽车给予200元现金补贴。张志勇表示,此次新政中没有对具体金额明确说明,政府还有待商榷。

“调整振兴规划”中还提出:要清理取消限购汽车的不合理规定。多位专家都认为,这一点如能实施,对于扩大汽车销量非常有好处。

政策四:推进汽车产业重组

在振兴规划中,“产业重组”出现可能意味着政府今后要改变“拉郎配”的兼并模式,更多尊重市场行为和企业需要。不过,中汽研汽车产业发展研究所副主任傅连学指出,今后只要是涉及跟政府利益相关的重组,政府还是会伸手"引导",因为这样重组后,企业能在项目改造和投资方面得到政府的支持。

购置税减免成车市最大刺激

2008年12月份,两大协会(中国汽车流通协会、乘联会)上书六部委,车辆购置税改革被提上日程。而全国乘用车市场信息联席会秘书长饶达在一次采访中表示:乘联会降低汽车购置税已经获得多部委回复,购置税减免在近期将有实施的可能性。

与年初开始实施的燃油税改革不同,购置税减免属于新车购买阶段就征收的费用。根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》,我国现行车辆购置税的税率为10%,计税价格=发票价/(1+增值税税率)。所以即便是一辆10万元的新车,也需要交纳接近1万元的购置税,这对普通买车的人来说是一笔不小的费用,几乎相当于一辆1.6升车在1年半时间内所消耗的燃油费用。如果能够减免,消费者得到的将是"真金白银"。

乘联会就认为,在降低购置税时如果再实施差别税率,对扩大小排量汽车市场的促进作用就十分明显,可在一定程度上弥补单一实施成品油价税费改革时,不利于小排量汽车市场发展和不利于节能减排的缺陷。乘联会建议1升以下的小排量车购置税从现在的10%降为2%,1至1.5升的小排量车购置税降为4%。饶达就认为,由于中国汽车降价3%至5%就可以促进汽车销售10%左右,那么降低汽车购置税对汽车产业快速进入较高速增长状态的作用将是十分巨大的。

车贷利率降低刺激中高档市场

在购置税减免消息传出的同时,车贷利率下调也成为即将拉动车市复兴的新希望。据介绍,世界范围内70%的汽车是贷款购买的。而在中国,这个数字从2004年的16%下降到2008年的只有8%。新消息显示,车贷利率有可能下调至目前的6折。

“国内汽车消费信贷平均利率是基础利率的1.4倍,终端利率为10%左右,而一些汽车金融机构的利率更高,但目前房贷利率只有基准利率的0.7倍。贷款额相同时,汽车消费信贷每月偿还的利息比房贷利息高出一倍左右,这是汽车消费贷款占购车者的比例滑坡的主要原因。”

汽车购置税税率影响车辆购置税的计算


汽车购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行购置税法的基本规范,是根据2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。购置税的征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%。那么,汽车购置税税率是否影响车辆购置税的计算呢?要想弄懂这个问题,得先看一下车辆购置税的计算如何计算。

私家车购买车辆购置税的计算

根据《条例》第六条一款规定,“纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款”。因购车的价格已经包含了17%或4%的增值税,而且增值税属于价外税,这个税种在出售环节交纳的,所以在计算购车价格时要先扣除增值税,即:不含税价=(全部价款+价外费用)÷(1+增值税税率或征收率),然后再按照计税价格的10%缴纳车辆购置税。

例:李某购买一台国产私家车150.000万元,手续费10.000元,包装费6.000元,应缴纳车辆购置税14.188.03元。计算过程为:A.车辆购置税计税价格=(150.000+10.000+6.000)÷(1+17%)=141.880.34(元);B.车辆购置税应纳税额=141.880.34×10%=14.188.03(元)。

进口自用车车辆购置税的计算

根据《条例》第六条二款规定,纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为: 计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

例:吴某2006年1月8日进口一辆小轿车,到岸价格400000元,已知关税税率50%,消费税税率8%,吴某应纳车辆购置税65217.39元。计算过程为:A.应纳关税=关税价格×关税税率=400000×50%=200000元;B.计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(到岸价格+关税)÷(1-消费税税率)=(400000+200000)÷(1-8%)=652173.91元;C.应纳税额=652173.91×10%=65217.39元。

由此可见,汽车购置税税率是可以影响车辆购置税的计算的。2010年期间,国家发改委产业协调司相关负责人明确表示:随着国内汽车消费刚性需求与潜力逐步提升,2011年购置税优惠政策肯定会取消,也就是说即便车主购买小排量汽车,购置税也将按照10%收取了。果然,2011年元旦开始,购置税调整为10%。

小贴士:车辆购置税本丢失了怎么办?

(1)纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的,纳税人应提供车主身份证或《组织机构代码证》、车辆购置税缴税凭证或主管税务机关车辆购置税缴税凭证存根联、《车辆合格证明》,在《中国税务报》或指定的报刊上刊登遗失声明。

(2)纳税人在办理车辆登记注册后完税证明发生损毁、丢失的,应提供车主身份证或《组织机构代码证》、《机动车行驶证》,在《中国税务报》或指定的报刊上刊登遗失声明,办理补发完税证明手续。

怎样算购置税?汽车购置税去哪里交?


车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。2013汽车购置税相关政策出台了,不少人在买车的时候都会比较关心购置税的问题,因为购置税是车辆消费者开支比较高的一项,接下来,小编就带您去了解一下怎样算购置税以及汽车购置税去哪里交。

怎样算购置税?

一、私家车购买车辆购置税的计算:根据《条例》第六条一款规定,“纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款”。因购车的价格已经包含了17%或4%的增值税,而且增值税属于价外税,这个税种在出售环节交纳的,所以在计算购车价格时要先扣除增值税,即:不含税价=(全部价款+价外费用)÷(1+增值税税率或征收率),然后再按照计税价格的10%缴纳车辆购置税。

例:李某购买一台国产私家车150.000万元,手续费10.000元,包装费6.000元,应缴纳车辆购置税14.188.03元。计算过程为:

A.车辆购置税计税价格=(150.000+10.000+6.000)÷(1+17%)=141.880.34(元)

B.车辆购置税应纳税额=141.880.34×10%=14.188.03(元)

二、进口自用车车辆购置税的计算:根据《条例》第六条二款规定,纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为: 计税价格=关税完税价格+关税+消费税

例:吴某2006年1月8日进口一辆小轿车,到岸价格400000元,已知关税税率50%,消费税税率8%,吴某应纳车辆购置税65217.39元。计算过程为:

A.应纳关税=关税价格×关税税率=400000×50%=200000元;

B.计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(到岸价格+关税)÷(1-消费税税率)=(400000+200000)÷(1-8%)=652173.91元

C.应纳税额=652173.91×10%=65217.39元

汽车购置税去哪里交?

车购税实行一车一申报制度。购买车辆后,不知道到哪里办理车购税纳税申报是常有的事。对此,《征管办法》第2条告诉您:纳税人应到下列地点办理车购税纳税申报:

(1)需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报。

(2)不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。

汽车购置税的作用


汽车购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行汽车购置税法的基本规范,是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。2013年5月1日起,四川省将统一使用新版车辆购置税完税证明,各地旧版车辆购置税完税证明停止使用。

甘洛县国税局按照省、州局统一要求,结合车辆购置税完税证明管理工作情况,不断优化服务,扎实做好车辆购置税完税证明换版前的准备工作:一是做好提醒服务,县局通过车购税征收窗口及时向纳税人通知换版事项,做好个性化服务。二是结合税法宣传月,加大车辆购置税完税证明换版工作的宣传力度,重点对新证的特点及防伪措施进行介绍。三是做好过渡衔接,抓做好新证领取和旧证废证的清缴工作,按时完成移交,确保换版工作的顺利开展。

各地都如此重视汽车购置税,那么,汽车购置税有什么作用呢?

1.有利于合理筹集建设资金。国家通过开征车辆购置税参与国民收入的再分配,可以更好地将一部分消费基金转化为财政资金,为国家筹集更多的资金,以满足国家行使职能的需要。第一,车辆购置税是在消费环节征税,具有经常性的特点,只要纳税人发生了购置、使用应税车辆的行为就要纳税,这就比对所得课税和商品课税具有及时性。第二,车辆购置税按统一比例税率课征,具有相对的稳定性。第三,车辆购置税是依法征收的,具有强制性和固定性,因而其收入是可靠的。因此,车辆购置税更有利于依法合理地筹集交通基础设施建设和维护资金,保证资金专款专用,从而促进交通基础设施建设事业的健康发展。

2.有利于规范政府行为。社会主义市场经济需要有健全的宏观经济调控体系。以保证其快速协调发展和健康运行。首先,由于税与费之间的本质区别,以费改税,开征车辆购置税,有利于理顺税费关系,进一步完善财税制度,实现税制结构的不断优化。其次,“费改税”改革,不但能规范政府行为,遏制乱收费,同时对正确处理税费关系、深化和完善财税体制改革也能起到积极作用。

3.有利于调节收入差距。车辆购置税在消费环节对消费应税车辆的使用者征收,能更好地体现两条原则:第一,兼顾公平的原则。兼顾公平的原则,就是要保护合法收入,取缔非法收入,整顿不合理收入,调节过高收入。因此,开征车辆购置税可以对过高的消费支出进行调节。第二,纳税能力原则。即高收入者多负税,低收入者少负税,具有较高消费能力的人比一般消费能力的人要多负税。

4.有利于配合打击走私和维护国家权益。首先,车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何,都按同一比例税率征收,具有同一应税车辆税负相同的特性,因此,它可以平衡进口车辆与国产车辆的税收负担,体现国民待遇原则。其次,车辆购置税在车辆上牌使用时征收,具有源泉控制的特点,它可以配合有关部门在打击走私、惩治犯罪等方面起到积极的作用。最后,对进口自用的应税车辆以含关税、消费税的组成计税价格为计税依据,对进口应税车辆征收较高的税收,以限制其进口,有利于保护国内汽车工业的发展。

据了解,车辆购置税是一种财产税,对特定的车辆设定为购置税纳税对象,不是所有的财产,范围比较的狭窄;车辆购置税实行一次性苛征制,不实行年年征收,是在特定的环节进行征收的税种;车辆购置税税率统一,不随着征收对象发生变化,对汽车依法纳税具有约束性;车辆购置税实行汽车价格高多征税,价格低少征税的方式,让车主了解车的购置税是多少的同时,对购置税的缴纳费用没有质疑。车辆购置税缴纳是由国家税务机关统一征收,主要用于交通建设。这种特定的税收,既合理的安排了汽车购置税的资金用处,对特定的建设支出也提供了一个保障,其作用不可忽视。

什么是汽车购置税?汽车购置税多少钱?


车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范,。车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%。

车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为,这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

那么,汽车购置税多少钱?应如何计算呢?车辆购置税的计税价格根据不同情况有不同算法,按照下列规定确定:

(一)纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。 也就是说按您取得的《机动车销售统一发票》上开具的价费合计金额除以(1+17%)作为计税依据。

(二)纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格十关税十消费税

(三)纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。

国家对购置税每年都有优惠政策小调整,2013年汽车购置税新优惠,跟2009年同期同车的征收标准不一样。

据了解,相关法律规定将2009年减征1.6升及以下小排量乘用车车辆购置税的政策延长至2010年底,按7.5%征收。也就是说,2013年按照新政,1.6L及以下车型国家购置税征收标准为10%,而在2009年执行减半优惠期间,购买1.6升及以下排量汽车按5%缴纳购置税。

有专家分析,2013年汽车购置税的政策并非会一直一成不变,目前的购置税正处于一个长期的调整阶段,以后的调整方向可能不会将购置税税率定在统一的10%,而是根据其他标准进行调整。所以,汽车购置税每年的优惠政策都有可能会进行调整,车主在计算购车费用时,需找到最新的购置税政策进行运算,才能得到精确的计算结果。

车辆购置税暂行条例:明年降价车能少交购置税


近日,国家税务总局发布公告,从明年1月1日起,将实时核定每辆应税车辆的最低计税价格。这样如果消费者在购特价车或者降价车的时候,就可以实时按照车辆的最低计税价格缴纳车购税,从而避免多缴税。

变化:最低计税价格实时核定 减轻税负

目前现行的政策是税务总局根据采集到的价格信息,按照《车辆购置税暂行条例》规定,每年核定、下发6期应税车辆的“最低计税价格”,每两个月核定更新一次。

由于同一款车在不同区域售价有高有低,为了避免低开发票避税等问题,国税部门在计税时就设置了车购税的最低计税价格。如果成交价高于这个最低计税价格,按实际成交价格计税;如果成交价低于这个最低计税价格,就按最低计税价格来收取车购税。

车购税=购车价(以销售发票的金额为准)*(1-17%)*10%≈8.5%。

而新车辆购置税暂行条例出台以后,自2014年1月1日起,税务总局根据应税车辆价格(增值税含税价格)信息,按照车辆购置税最低计税价格核定的规定,实时核定每台应税车辆最低计税价格并下发各地执行。为做到“实时核定每台应税车辆最低计税价格”,税务机关将依托机动车合格证电子信息平台实现。机动车生产企业需实时关联,并上传车辆合格证电子信息、出厂销售发票票面价格信息,由税务总局自动采集机动车出厂价格信息,并按规定审核下发车辆购置税最低计税价格。

某汽车品牌4S店的工作人员告诉记者,“新的政策出台以后,对于购买特价车或者降价车的消费者会是一个好消息,我们现在经常会推出一款特价车,如一款车在税务总局核定下发的最低计税价格是15万元,而在活动中这款车的实际售价已经降到13万。按照现行的规定,客户还要按照15万元的最低计税价格交税。而如果按照新规,实时采集最低计税价格,将直接减少车购税支出。”

标准:出厂价为最低计税价格核定的基础

2014年1月1日起,按照车辆购置税暂行条例的规定,实时核定每台应税车辆最低计税价格。而车价分为出厂价格和市场指导价。最低计税价格采集、核定是以出厂价为基础。这也就意味着,只要出厂价没有发生改变,那么每台车应缴车购税也可能是不变的。因此,很多市民表示,希望厂家在调整官方售价时,也同步调整出厂价,这样才能让“车购税”新政真正惠及大众。

购置税将按照市场价格征收

近日坊间传购置税又有优惠,税务总局将在明年开始实行新政。记者近日登录国家税务总局网站进行求证,搜索了一番,其中关于购置税方面的,税务总局确实发布了《关于机动车电子信息采集和最低计税价格核定有关事项的公告》(下称“公告”)。

公告称,自2013年8月1日起,国内机动车生产企业和国外机动车进口企业销售本企业生产(改装)或进口的车辆配置序列号不同或者价格不同的机动车,开具增值税专用发票或增值税普通发票时,在发票“货物或应税名称”栏中应当分别开具,不应在同一行中混开。自2014年1月1日起,税务总局根据应税车辆价格(增值税含税价格)信息,按照车辆购置税暂行条例规定,实时核定每台应税车辆最低计税价格并下发各地执行。

据了解,现行车辆购置税车价信息采集与核价方式是定期采集、定期核价。税务总局根据采集到的价格信息,按照《车辆购置税暂行条例》规定,每年核定、下发六期应税车辆最低计税价格。近年来,新车型上市数量与种类不断增加,销售价格调整日益频繁。税务部门定期采集、核发最低计税价格的方式不能适应实际需要。

明年起,税务部门依托机动车合格证电子信息平台,机动车生产企业实时关联并上传车辆合格证电子信息与出厂销售发票票面价格信息,税务机关实时采集每台车辆价格信息,由税务总局按照规定,自动核定、下发每台应税车辆最低计税价格。税务总局开始根据采集到的每台机动车价格信息,逐台核定应税车辆最低计税价格,并实时下发各地执行。

什么是汽车购置税


买了新车后是不能立即上路的,汽车拍照、保险、购置税、车船税等等都是要缴纳和办理的业务。那么什么是汽车的购置税呢?

车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范,是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%,应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。

那么汽车购置税税率是多少呢?是怎样指定的?自用车税率计算:价外费用×10% 其中价外费用不含增值税;进口车税率计算:计税价格=关税完税价+关税+消费税 计税价格×10%;除汽车外,摩托车、电车、挂车、农用运输车也要缴纳车辆购置税。购置税额是征收汽车售价(不含税价)的10%,公式为:购车价格(含税价)/1.17(增值税率17%)*10%=购置税额

财政部税政司流转税处一位负责人士对外界透露:“汽车消费税的税率已基本制定,未出台的原因在于两套征收方案的抉择,是分5档次还是分7档次。”按7档次征收,最低税率将只有1%;而5档次的最低税率则是3%,这就是两套方案中最大的不同。在7档次征收方案中,细化了排气量的分类,仅针对轿车就会按1升、1.5升、2.0升、2.5升、3.0升、4.0升等区分为7个区间,最低税率可低至1%,最高税率仍旧是20%。此外,其他档次的税率范围将在3%~25%之间波动,而其他类型的乘用车税率则为1%~9%之间。

一些专家学者提出了关于汽车购置税的建议,汽车购置税可将目前统一的10%购置税税率降到5%~8%之间。财政部税政司流转税处负责人认为,按档次征收税率将是今后主要汽车税改革方向,而新汽车消费税只是针对汽车的生产环节进行了相应的调整。如果要促进产业发展的话,还需要鼓励国内消费者购买汽车,为此汽车购置税的确存在下调的可能。目前工作重点还在汽车消费税上,购置税尚未被提上议程。

小贴士:免征车辆购置税的车辆包括:1、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆;2、回国服务的在外留学人员购买的1辆国产小汽车;长期来华定居专家购买的进口的1辆自用小汽车;3、防汛专用车和森林消防专用车;解放军和武警部队列入军队武器装备订货计划的车辆;4、设有固定装置的非运输车辆,如洒水车、 油罐车、垃圾车、吸粪车、吸污车、叉车、铲车、压缩垃圾车、吊车、环卫车、 垃圾运输车、密封垃圾车、挂桶垃圾车、自卸垃圾车、摆臂垃圾车、高空作业车等工程机械;农用三轮车。此外,有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的,也可以按规定免税、减税;5、但是税法同时明确,上述免税车辆因转让后改变用户或改制后车型、用途发生变化,不再属于免税范围的,应按规定补缴车辆购置税。

车辆购置税怎么算


车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范,是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%,应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。

大家都知道买新车都需要交纳一笔可观的车辆购置税,那么如何计算车辆购置税呢? 车辆购置税应纳税额=计税价格×10%(1.6升及以下排量乘用车减按7.5%)。计税价格根据不同情况,按照下列情况确定:

(1)纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。也就是说按您取得的《机动车销售统一发票》上开具的价费合计金额除以(1+17%)作为计税依据,乘以10%(1.6升及以下排量乘用车购置税率按7.5%计算)即为应缴纳的车购税。比如,消费者购买一辆10万元的国产车(1.6升以上),去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。2010年12月28日下午消息,财政部和国家税务总局联合通知,自2011年1月1日起,将对1.6升及以下排量乘用车统一按10%的税率征收车辆购置税,此前购置税率为7.5%

(2)纳税人进口自用车辆的应税车辆的计税价格计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税

(3)纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆,计税依据由车购办参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格核定。购买自用或者进口自用车辆,纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,计税依据为国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格。最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,是指纳税人申报的车辆计税价格低于出厂价格或进口自用车辆的计税价格。

(4)按特殊情况确定的计税依据:对于进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,主管税务机关根据纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的价格确定计税价格。

例:吴某2006年1月8日进口一辆小轿车,到岸价格400000元,已知关税税率50%,消费税税率8%,吴某应纳车辆购置税65217.39元。计算过程为:a.应纳关税=关税价格×关税税率=400000×50%=200000元;b.计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(到岸价格+关税)÷(1-消费税税率)=(400000+200000)÷(1-8%)=652173.91元;c.应纳税额=652173.91×10%=65217.39元

车辆购置税与车主投保车险也有着密切的关系,车辆购置税越高,车主最终支付的保费也可能会越高。为避免多交保费,车主一方面可以购买小排量车,这样在车辆购置税方面有一定幅度的优惠;另一方面可以寻找更经济实惠的投保方式。

汽车购置税的计算详细介绍


汽车购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行购置税法的基本规范,是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。购置税的征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%。

大家都知道买新车都需要交纳一笔可观的车辆购置税,那么如何计算车辆购置税?小编教您轻松计算购置税。根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率,车辆购置税的税率为10%。

私家车购买车辆购置税的计算

如果消费者买的是国产私车,计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用,不包括增值税税款(税率17%)。因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款,所以在计征车辆购置税税额时,必须先将17%的增值税剔除,即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17,然后再按10%的税率计征车辆购置税,即:不含税价=(全部价款+价外费用)÷(1+增值税税率或征收率),然后再按照计税价格的10%缴纳车辆购置税。

例:李某购买一台国产私家车150.000万元,手续费10.000元,包装费6.000元,应缴纳车辆购置税14.188.03元。计算过程为:A.车辆购置税计税价格=(150.000+10.000+6.000)÷(1+17%)=141.880.34元;B.车辆购置税应纳税额=141.880.34×10%=14.188.03元。

进口自用车车辆购置税的计算

如果消费者买的是进口私车,计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

例:吴某2006年1月8日进口一辆小轿车,到岸价格400000元,已知关税税率50%,消费税税率8%,吴某应纳车辆购置税65217.39元。计算过程为:A.应纳关税=关税价格×关税税率=400000×50%=200000元;B.计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(到岸价格+关税)÷(1-消费税税率)=(400000+200000)÷(1-8%)=652173.91元;C.应纳税额=652173.91×10%=65217.39元。

此外,有相关法规明确规定了港、澳留学人员可比照回国留学人员享受税收优惠。对留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆可直接到主管税务机关办理免税事宜,无需再到省级主管税务机关审批。

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