人社部专家力挺社保费体制,称以“税”的形式不周全
财政部财科所副所长王朝才表示,社保税在欧洲等高福利国家属于所得税形式,在我国将成为独立税种。
继酝酿开征物业税之后,万众瞩目的社会保障税也开始提上日程,被财政部纳入研究开征序列。
4月1日,财政部长谢旭人在《求是》杂志发表《坚定不移深化财税体制改革》一文。文中再次强调“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,其中,“研究开征社会保障税”一句豁然面世。
中国的税制改革和收入分配改革从种种迹象看已经步入快车道,温家宝总理4月1月在《求是》杂志郑重阐述了《关于发展社会事业和改善民生的几个问题》的论述。
但是,对于习惯了社保缴费形式的中国老百姓将如何看待社保税问题,相信今后随着社保税的研究进程会引出很多争议。因为基本养老、基本医疗和基本失业保障三大部分是每个人生存的基本保障,制度上稍有偏差就会引起社会骚动。
财政部官员:“费转税”难度不大
财政部财科所所长贾康在接受《每日经济新闻》专访时认为,由现在的社保费转向社保税,尽管全国各个地区存有差异,但转制过程难度不会太大。就现有的情况看,未来最主要的难点是可能存在不同认识、不同意见。但总体看,没有硬性障碍。
不过,贾康强调,研究社保费跨入社保税领域,还有很多具体的细致工作要做。要做好,（国务院）每个部门的前期调研工作就不轻。
我国的基本社会保障制度建立在上个世纪90年代初,与欧洲发达国家普遍设有社保税不同的是一直采取了社保费这一方式。社保费与社保税之间存在一定区别。
昨天,财政部财科所副所长王朝才在接受《每日经济新闻》采访时说,社保以“费”的形式征收,有个重要问题是社保费可以与个人账户待遇水平挂钩,如果作为一种税种就不存在挂钩问题。一个人社保中原先国家和企业的交纳比例就要彻底取消。“比如说,你上交的是社保税后,国家和企业就没有义务为你负担责任。但是上交社保费,国家和企业就有负担责任的义务。”
由于我国各个省区的经济状况不同,社保费缴纳比例历来存有差距。一旦把社保费变成社保税,从国际惯例分析,不可能形成多等级的纳税体系。
对此王朝才说,只能统一标准征收,统一标准发放。社保税在欧洲等高福利国家属于所得税形式,在我国将成为独立税种。
从国家层面看,社保费设立了个人账户,所缴纳的社保费均由中国社保基金理事会统一管理,社保费国家不可能挪用;而变成社保税,因为是税,进入财政,那么政府就可能任意支配这笔收入。
王朝才强调,社保税与社保费的性质不变,基础是解决每个人的基本生活保障。想要过好日子,还得个人再参加商业保险。bX010.cOm
人社部专家力挺社保费体制
昨日,人力资源与社会保障部劳动工资研究所所长苏海南在接受《每日经济新闻》专访时解释了目前社保费管理层面的情况。他说,人社部一向主张社保费体制。从社保体系建立之后,整个社会的社保收支与管理都由人社部来负责,也已经造就了一支熟悉社保、了解社保的专业化队伍,社保费是先收先付制,以“税”的形式将无法周全。
据苏海南介绍,由人社部征收会更有利于维护劳动者的权益,直接掌握劳动者的工资等数据,便于在摸清缴费情况的基础上,更好地做好养老待遇调整等问题的决策。这种数据的统计,与国家统计局的数字不一样,某种意义上说,它不是一种公共产品,国家一般部门收集不到。
苏称,从国际上看,现今有150多个国家实施社会保障制度,其中有90多个国家采用税收（加社会保障税、工薪税等）形式筹集社会保障资金,但都是基于本国国情确定各自实施办法,大多是税收与缴费混合模式,有的费与税的界限也并不是很分明,如英国的社会保障税实际称谓是“国民保险捐或国民保险缴款”。
苏海南介绍,发达国家的社保税一般都经历了一个发展完善过程,初期税率比较低,覆盖面小,随着经济发展逐步改进收缴办法、拓宽项目和提高收缴率。
延伸阅读
为加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，解决广大农村居民老有所养问题，近日，国务院印发了《关于开展新型农村社会养老保险试点指导意见》(以下简称《指导意见》)，决定今年在全国选择10%的县(市、区、旗)开展新型农村社会养老保险(以下简称新农保)试点，以后逐步扩大试点，全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖，并明确了各级财政对新农保的补助政策。就新农保财政补助政策的主要内容以及新农保基金管理等问题，记者采访了财政部负责人。
实施新农保财政补助政策的背景和意义
财政部负责人介绍说，按照《指导意见》，新农保由政府对参保农民缴费给予补贴，并全额支付基础养老金，这是新农保与老农保的最大不同。表明国家将对农民老有所养承担重要责任，并把新农保作为逐步缩小城乡差距，实现基本公共服务均等化的一个重要步骤。为此，无论是发达地区的农民，还是欠发地区的农民，都将被吸引并参加到新农保制度之中，从而建立起覆盖全国农村居民的社会养老保险制度。特别是在当前应对金融危机的背景下，对广大农民发出政府将对他们参保缴费给予补贴，并为他们全额支付基础养老金的信号，有利于解除农村居民养老的后顾之忧，使他们敢于消费、积极消费。这对于开拓农村市场，扩大国内消费需要求，无疑将产生强大而持久的动力。因此，支持新农保制度建设，关系经济发展社会稳定的大局，关系广大农民的福祉，财政部门责无旁贷。
财政补助政策的主要内容
财政部负责人介绍说，为了支持新农保制度的建立，中央和地方都将加大投入力度。对新农保既补“入口”，又补“出口”。所谓“补入口”，就是在农民参保缴费环节给予财政补助;所谓“补出口”，就是在新农保养老金待遇支付环节给予财政补助。
(一)中央财政补助政策。
新农保是城乡社会保障体系建设的攻坚战，今后会成为最大的财政支出项目之一。为了确保试点成功并能顺利推进，中央财政加大了补助力度。中央财政主要负责“补出口”，即对国务院统一确定的基础养老金部分，对中西部地区给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。补助基数每人每月55元，即每年660元。这是目前的补助水平，今后国家将根据经济发展和物价变动等情况适时调整。应当说，此项中央财政补助政策，其力度是财政支出补助政策中前所未有的，充分体现了党中央、国务院对新农保工作的重视，对各地工作的支持，对广大农民的关怀。
(二)地方财政补助政策。
地方财政补助政策主要分“补入口”和“补出口”两部分：
1、“补入口”。为激励农村居民参保缴费，《指导意见》规定，地方政府对个人缴费给予补贴。具体讲，主要有三项政策：一是对农村居民个人缴费每人每年至少补30元。举例来说，农村居民个人每年缴费200元，地方财政每年负责补助至少30元，都计入其个人账户，作为将来计发个人账户养老金的基数。是否高于30元，高多少，由地方政府根据自身情况确定。二是为鼓励参保农村居民多缴费，地方财政按照“多缴多补”的原则，对选择较高档次标准缴费的，给予适当鼓励，具体办法由地方政府确定。三是对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方财政代其缴纳部分或全部最低标准的养老保险费。这部分保险费也将计入个人账户，作为将来计发个人账户养老金的基数，具体办法也由地方政府确定。这样规定，较好地体现了统一性和灵活性相结合的原则，既明确了基本要求和主要政策，又给予了各地结合实际和财力状况制定具体办法的较大空间,可以有效地解决试点地区间经济发展水平、农民收入水平和政府财力水平差异较大的矛盾，从制度设计上确保新农保试点能够取得好的成效。
2、“补出口”。具体有三种情况：第一种情况是，对国务院统一确定的基础养老金部分，东部地区需要安排50%的补助资金，中西部地区因中央财政全额补助则毋须再安排补助资金。第二种情况是，鉴于各地经济发展水平、消费水平等存在差异，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准。第三种情况是，为鼓励参保农村居民长期缴费，增加个人账户积累，对缴费超过一定年限的，地方政府可适当加发基础养老金，具体政策由地方政府确定。
新农保基金管理
财政部负责人介绍说，在制定《指导意见》过程中，国务院领导同志反复强调，必须采取得力措施，确保新农保基金的安全，防止挤占挪用。为此，《指导意见》规定：新农保基金要纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算。应当说，这是新农保与老农保在基金管理方面的一个主要区别。个人缴费、集体补助和各级政府补贴都要作为新农保基金纳入财政专户管理，各项养老金待遇均从新农保基金中列支。同时，为保障参保农民的合法权益，新农保工作经费由同级财政部门根据实际工作需要和有关经费支出标准合理安排，纳入财政预算，不得从新农保基金中提取。为切实加强基金管理，财政部将会同有关部门在总结试点工作经验的基础上制定新农保基金财务会计制度，在此之前，试点地区要按照国家现行社会保险基金财务、会计制度的规定，做好新农保基金财务管理工作，确保基金安全。
财政部负责人最后指出，为保证新农保试点工作的顺利展开，落实好各级财政补助资金非常关键。为此，各级财政部门要将新农保补助资金作为财政支出的一项重点加以保证，并及时分配，及时到位。目前，财政部正在会同有关部门制定中央财政新农保补助资金管理办法，拟于近期印发各地。同时要求地方各级财政部门抓紧制定本地的财政补助资金管理办法，按照科学化、精细化的要求，规范补助资金预算安排、申请拨付程序和使用管理工作，防止虚报冒领，努力提高资金使用效率，为新农保试点工作顺利开展提供有力保障。
根据日前国家人力资源和社会保障部与山西省签署的《共同推进山西省国家资源型经济转型综合配套改革试验区人力资源和社会保障事业发展与改革备忘录》，双方将在加快山西公共就业服务和社会保障体系建设，强化高端人才培养和引进工作，构建和谐劳动关系等，多方面加强部省合作。
备忘录的主要内容包括：一是加快建设统筹城乡的公共就业服务体系，努力实现广大城乡劳动者在产业结构调整中充分就业；二是加快完善覆盖城乡的社会保障体系，在山西省率先实现社会保险制度全覆盖和社会保障“一卡通”；三是加强“两高”人才队伍建设，为山西省转型跨越发展提供人才智力支撑；四是加强劳动权益维护，构建和谐劳动关系，建立健全城乡一体化的公共服务体系。
以养老保险为例，山西省城镇居民养老保险试点工作已经启动，这一制度的实施，可覆盖山西省约240万城镇无业居民，填补了养老保险领域的最后一块制度空白。
据悉，山西全省城乡居民的各项社会保障功能将在两年之内实现数字化“一卡通”。山西的社会保障“一卡通”建设全国领先，按照“联名发卡、首发免费，统一制卡、分级发卡，城镇先行、覆盖农村，医保起步、逐步扩容，试点先行、两年覆盖”的建设思路，计划两年之内山西省将基本实现“一卡通”。
正当社会各界对财政部部长谢旭人所说“研究开征社会保障税”议论纷纷之际，4月2日，全国社保基金理事会理事长戴相龙在“中国经济招待晚宴”上作出明确回应，他表示，社会保障税开征宜早不宜迟，相关税制设置应避免双重征税。
戴相龙表示，如果开征社会保障税使得社会保障基金获得一笔固定的财政收入来源，是很好的制度。从国际经验来看，大多数的高福利国家都有社会保障税费制度，主要用于各种社会福利开支一种的目的税，特别的医疗、失业福利和养老金筹资的政府收入的补充来源，从发展趋势看，社保税费改革并不是简单的费改税或者税改费的问题，但可以肯定，开征社会保障税是大势所趋。
不过，他同时强调社保税开征涉及到现在的社保体制费改税问题上避免双重征税，增加企业和民众负担的情况，财税部门设计的时候，会考虑到税负问题，不会双重征收。
确立合理的社会保障筹资方式是完善健全我国社会保障体系的重要问题。通过现有筹资方式存在问题和开征社保税必要性的分析，旨在从税目、纳税人、课税对象、税制等几方面提出我国社保税的税制设计方案。
今年全国“两会”期间，来自重庆的全国政协委员刘江龙等建议，将目前的社保费改为社会保障税，尽快纳入全国人大立法议程。这一呼吁得到国家相关部门的回应，财政部部长谢旭人日前撰文提出，完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。
中央财经大学税务学院副院长刘桓分析说，社会保障税只是将我国目前社保基金由“收费”改成“收税”，纳税人的负担不会增加。“个人缴费部分三险一金占工资总额的20%，它也已经在做，将来变成税也没有问题，这种担心是多余的。”
中国税务学会理事、中山大学教授杨卫华指出，开征社保税后，目前的社保费就会取消，不会存在既有费又有税的情况。杨卫华进一步指出，与社保费不同的是，社保税对应的是整个社会，而不是某个人，也就是说，税款征上去后，由整个社会来开支。
财政部财科所金融研究室主任赵全厚透露，未来社保税开征后，可能将由国税征收。对于社保税开征的时间表，刘桓分析说，年内开征的可能行还是有的。但是大多数财政部财税所的专家都认为，“十二五”期间开征的可能性会更大一些。
最近几日，外界对中国最新出台的一系列财政政策的热议持续升温。一方面，各种减税措施、加大基础设施建设的政策，说明中国财政政策转向扩张的信号已经非常明显，而另一方面，财政政策是否还能有更广阔的用武之地，是否能为中国经济走出此轮泥潭发挥更为根本的作用，成为人们尤其关注的焦点。
中信证券首席宏观经济分析师诸建芳近日对媒体表示，目前我国政府“稳住内部，抵御外部”的宏观政策已经成形，财政政策较以前更具有扩张性，而货币政策则由“从紧”转为“稳健”。
对此，财政部财政科学研究所所长贾康称，日前国家税务总局和财政部联合出台的调高部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率等政策，已经构成明显的政策信号，即政府将动用财政政策“组合拳”，确保宏观调控的目标。
对于目前实施的财政政策，中国人民大学劳动关系研究所研究员陈步雷向《每日经济新闻》表示，这些政策表明政府的调控思路正向更加正确的方向调整，因此也会产生比以往更加有力的效果。他认为，在过去的经济调整期，我国比较倾向于利用政府带头的项目来拉动经济，因此虽然政府投入了很大财政收入，对于提高就业率、进而扩大内需的作用仍比较有限。而目前政府提高出口退税，以及正在试点、规划中的增值税转型政策，都将在很大程度上提高企业的生存能力。事实上，正是那些中小企业在解决就业、促进社会稳定方面的作用最大。
此外，陈步雷指出，国有企业以及中央企业的利润上缴力度应该加强，这将对充实我国财政收入、进一步推进更为广阔的财政政策提供很大空间。
”虽然从短期看，减税等政策将对刺激经济增长有比较强的作用，但只有提高我国居民购买力，才能从根本上让我国经济摆脱下滑风险。仅靠减税是治标不治本的。”陈步雷建议，国家财政用武之地的更广阔空间在全民社会保障上。
陈步雷认为，目前普通国民的后顾之忧太多，医疗保险是一个大问题，此外还有子女教育问题，这些都制约人们不敢消费。在外向型经济调整的背景下，国人不敢消费将对经济增长产生极大的制约作用。
因此，陈步雷指出，中央财政借此次调整机会，在全民社会保障领域大有作为。“对大病保险、养老保险等几项涉及民生的基本保险的投入，明年的增量填补最少可以达到1万亿至1.5万亿。我国目前的财政收入水平完全有这个实力。”而对于全民社会保险的覆盖将对扩大内需产生巨大作用，陈步雷认为保守估计将达到10倍的乘数效应，即国家财政对社会保险投入1亿元，居民消费可能将扩大10倍。
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