问：我在一家软件公司工作半年后辞职。当初公司为我们办理了养老保险，但先从我们的个人工资里扣除全部费用，工作满一年后于年底再将应由公司承担的份额返还给我们。我在公司工作时间没满一年，能否要求公司返还应由公司承担的份额？武汉朱先生
答：根据我国养老保险的相关规定：养老保险费用是由公司承担一定比例，个人再承担一定的比例。你以前上班的那家软件公司要求工作满一年以后再返还相应的份额是不合理的。虽然你上班不到一年，但是公司还是应该将应由公司承担的份额返还给你。
父亲去世后单位发的丧葬费，可以作为遗产继承吗？
问：父母离婚后父亲再婚，不久前父亲过世了。安葬父亲的所有费用都是由我们兄弟几个出的。现在父亲单位将父亲的丧葬费发下来了，但继母却拿出父亲的遗嘱，称父亲将所有财产留给她，单位发的丧葬费也作为父亲的遗产由她继承。请问，我父亲的丧葬费可以作为遗产被继承吗？汉川刘先生
答：根据我国《继承法》的相关规定：遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产。丧葬费是公民死亡后的安葬费用，不是公民死亡时遗留的个人合法财产，所以不属于遗产的范围。因此，丧葬费不属于你父亲的遗产，所以你继母不能继承你父亲的丧葬费。
延伸阅读
现在，越来越多的人开始购买养老保险，养老保险成为大家欢迎的保险产品之一。很多人咨询关于基础养老金的问题，对此小编咨询了保险专家，希望可以帮到大家。
一、申领养老保险待遇程序用人单位在人事、劳动部门批准被保险人退休当月，携带经人事、劳动部门审批后的档案资料（包括退休证、养老保险手册、领退休费银行存折帐号等）到所属业务科，填报《养老保险待遇申报表》、《离退休人员养老金增减表》办理在职减员、退休减员、退休增员及核发退休待遇的手续，社保局次月通过银行把养老金直接拨付给离退休人员，离退休人员在每月15日前可到开户银行领取养老金。
二、按月领取养老金的条件经社会保险基金管理局核准，符合下列条件之一的，可按月领取养老金，直到死亡：
（一）1998年7月1日后参加工作，达到法定退休年龄，按规定缴费年限累计满15年；
（二）1998年7月1日前（不含本日）参加工作，达到法定退休年龄，按规定缴费年限累计满10年。
达到法定退休年龄，即男满60周岁，女工人满50周岁，女干部满55周岁；特殊工种的男满55周岁，女满45周岁；病退的男满50岁，女满45周岁。按月领取养老金的退休人员（含出境定居人员），必须每年提供生存证明。
三、基础养老金基础养老金＝（参保人员办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×（1%×缴费年限）
城镇企业职工基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额以及城镇人口平均预期寿命等因素确定。
今年，本市按照国家要求完善城镇企业职工基本养老金计发办法，在基础养老金计发中引入参保人员本人指数化月平均缴费工资，基础养老金计发基数一部分与本市职工月平均工资挂钩，一部分与参保人员本人缴费工资挂钩，进一步体现了养老保险多缴多得的原则，建立了缴费激励约束机制。
原来的基础养老金计算办法对所有人都是一样，容易出现平均主义逆向选择，不利于调动个人缴费积极性。新的养老保险制度要在基础养老金部分形成“多缴多得”机制，首先要解决的问题是：如何衡量“多缴多得”。养老保险缴费贯穿参保人员一生，通常积累几十年的缴费，可能有的月缴纳基数高，有的月缴纳基数低，而且还要考虑货币的时间价值。因此，简单将历年缴费进行算数平均是不科学的，必需引入指数化的概念。
根据新规定，基础养老金月标准以本市上年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。基础养老金的计算公式为：
基础养老金＝（参保人员办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×（1%×缴费年限）
四、各类企业（含个体工商户）参保人员养老保险待遇（一）1998年7月1日前的已离退休人员（“老人”）：按原标准发给养老金。
（二）1998年7月1日前参加工作的人员实施统一养老保险制度后达到法定退休年龄（“中人”）：
缴费年满10年：
l.退休后按月领取养老金直到死亡。
2.月基本养老金由基础养老金、个人帐户和过渡性养老金、调节金组成。缴费年限不满10年者：退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户全部存储额一次性支付给本人并一次性发给老年津贴，同时终结养老保险关系。
3.1998年7月1日起参加工作的人员达到法定退休年龄（“新人”）：
缴费年限满15年者：
1.退休后按月领取养老金直到死亡。
2.基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。缴费年限不满15年者：退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户全部存储额一次性支付给本人，同时终结养老保险关系。
“以前是靠儿女给，没想到现在我也有自己的收入了，心里踏实多了。”家住未央区65岁的张青莲拿着居民养老保险存折，开心得合不拢嘴。昨日，未央区给第一批办理登记参加城镇居民社会养老保险的1974名60岁以上老人发放了养老金。如今，城镇居民社会养老保险已在全市逐渐铺开，每年200元至2000元的7个缴费档次，未来领取的月养老金究竟会差多少？不少市民在选择缴费档次上拿不定主意。
未央区首批养老金发放
昨日，未央区人力资源和社会保障局局长张永亮介绍说：“我们全区60岁以上未参加城镇企业职工基本养老保险等的老人有2.8万，尚未登记的老人请尽快前往社区劳动保障工作站登记，不用缴费，经街道办和区级审核后每人每月将领120元钱，并从今年1月起补发。”
今年3月，西安城镇居民社会养老保险试点工作开始，该政策惠及到西安84万多名城镇居民。在7月1日前，在莲湖、未央、雁塔、新城、碑林等10个区县启动试点，今年年底，城镇居民养老保险将实现全覆盖，目前，除了未央区外，莲湖区居民养老保险的登记、审核、发放也已启动。
算算能领多钱
“我们也知道，缴纳的基数不同，到时候领的就不一样，可这账怎么算才划算呢？”市民张小娟最近正为自己该选哪个档次的标准而头痛。
昨日，根据城镇居民社会养老保险政策，未央区人力资源和社会保障局局长张永亮帮大家算了一笔账。本报记者郭晓蓉
缴费标准
城镇居民社会养老保险有7个档次可选，居民可根据实际情况选择每年缴费标准为200元、400元、600元、800元、1000元、1500元或者2000元。
补贴标准
实行个人缴费与政府补贴相结合、基础养老金与个人账户养老金相结合的模式。
政府对参保人缴费给予补贴，补贴标准为每人每年60元。对按600元标准缴费者每人每年增加补贴20元，800元标准缴费者增加补贴30元，1000元及以上标准缴费者增加补贴40元。
作为职工，你能领取的养老金大体分为两部分：基础养老金和个人账户养老金。1998年6月30日以前参加工作，2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除这两部分外还会发给过渡性养老金。
我们将以参保人老李的例子来计算养老金。老李，男性，2012年9月满60周岁，达到退休年龄，全部缴费年限为35年。从1992年10月起参加养老保险，共参保缴费20年。他的工资一直处在社会平均水平，缴费工资基数均和上一年度北京市职工月平均工资相同。2011年北京市职工月平均工资为4671.75元。他的个人账户中有36111.68元。
基础养老金
(退休上一年北京市职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×实际缴费年限与视同缴费年限之和×1%
指数化月平均缴费工资，是指参保人员退休时，上一年北京市职工月平均工资，乘以本人的实际缴费工资指数。
用每年各月缴费工资基数之和除以相对应的上年北京市职工平均工资，各年比值相加后除以应缴纳基本养老保险费的年限后即得到实际缴费工资指数。
实际缴费工资指数，可以理解为个人缴费水平和社会平均缴费水平的比较，在计算养老金时，这个指数起到了对计算基数进行放大或缩小的作用。缴费时间越长、缴费越多，养老金拿得也就越多。
由于老李的工资一直处在社会平均水平，所以他的实际缴费工资指数为1。
老李基础养老金=(4671.75+4671.75×1)÷2×35×1%=1635.11元
个人账户养老金
个人账户储存额÷国家规定的计发月数
退休年龄50岁的计发月数是195，55岁的计发月数是170，60岁的计发月数是139。也就是说，退休年龄越大，计发月数就越小，个人账户养老金也就越多。
老李个人账户养老金=36111.68÷139=259.8元
过渡性养老金
按视同缴费年限计算的月过渡性养老金+按实际缴费年限计算的月过渡性养老金
1998年6月30日前参加工作，2006年1月1日后办理退休的人员，我们统称为“中人”。这些人员退休后，在领取基础养老金和个人账户养老金的基础上，还将获得过渡性养老金。老李就属于“中人”，按照政策，他还能获得969.39元的过渡性养老金。
因此，老李的基本养老金=1635.11+259.8+969.39=2864.30元
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10月初，全美最大汽车零部件生产商德尔福申请破产，引起全球汽车配件行业震动，但在目前美国为雇员所承诺的养老金支付已经成为公司日益沉重的负担的背景下，德尔福破产案中所涉及的养老金纠纷同样引人关注。德尔福未来养老金债务的负担价值约为85亿美元，其中约有43亿美元没有做实。在公司破产中，在债务重组中员工的养老金将受到很大损失。
事实上，这一类养老金负担问题当前存在于很多美国公司中，福特、克莱斯勒这样的汽车制造厂商都面临巨大的养老负担，而航天、钢铁企业养老基金计划由于无法承受巨大的资金缺口而几近破产，也使得为其担保的PBGC财政状况面临巨大危机。尽管当前存在养老金危机的美国公司大多属于“大烟囱产业”并且多为固定收益模式(DB)养老金计划，其危害和教训已经引起较多讨论，但深入观察德尔福破产案中养老金纠纷的细节问题，仍有一些值得吸取的经验和教训。特别我国当前企业年金市场发展初期处于旧模式过渡、新模式初建的背景，如何推动企业尽快将存量资金转向规范运作和新建企业年金如何防范新的风险更有参考意义。
1.坚持个人账户管理和固定缴费运营，降低企业管理负担和风险。
我国企业年金运营模式明确规定了个人账户积累和固定缴费模式，从制度上防范了这一风险，使得企业避免卷入养老金的沉重负担，将到期支付的表内债务转化为固定支付的当年支出，加上依据经营效益和薪酬解决方案灵活缴费的优势，更容易控制财务状况，降低企业在企业年金管理和支出方面的负担，提高竞争力。另外，当前还有约500亿的存量年金资产在运作中，其中多为大型企业集团，运作模式很多也由企业的财务公司作为集团的闲置资金在企业内部周转。这种运作模式在补充养老保险体制下具有操作简便、适合企业管理的优势，但相对于新的规范制度也存在隐含的风险。
2.明确责任主体，强化信托责任。
德尔福破产案中一个值得关注的现象是养老金责任主体的不明确带来公司层面和员工层面的纠纷。目前我国制度规定以受托人为核心的ＤＣ信托模式，其中明确治理主体也是值得关注的重要问题。而当前存量资金的运用潜在风险在于没有明确的责任主体，负责运营的财务公司是否能为养老金资产承担全部责任，一旦出现运营风险，又该如何追究责任。这都无疑促使企业能尽快考虑实行规范化运作，明确受托人角色，使员工的权益保障制度化、标准化。
3.加强过渡问题研究，及早解决老员工补偿问题有利于降低企业投入成本。
当前企业年金市场显著的问题是如何顺利实现新老过渡，对于旧模式转轨企业和新建计划企业共同面临的问题是如何解决新老员工公平性问题，这在很大程度上涉及到老员工的企业年金补偿。当前参与市场的各方机构也应当重视这一问题的研究，达成企业与员工都能接受的补偿方式，方能推动企业有动力建立计划。因而，吸取德尔福破产案中巨大的养老金缺口教训，加强当前过渡中的细节问题研究，尽早建立规范化运作的程序，及早展开企业年金制度，对企业降低今后企业年金投入成本也是有益处的。
4.利用资产负债管理配置和投资产品优势保证员工利益。
以德尔福破产案为代表的美国养老金危机不仅有制度上的原因，也有资产管理上的原因。目前我国在推动企业年金发展的进程中，企业和员工也会产生相似的疑虑，即在退休时起缴纳的资产能否有效实现保值增值。这一方面可以由制度制衡、加强信息披露和查询、完善管理人绩效评价等操作手段来解决，也可以由战略资产配置、保本产品方案开发、管理业绩提高等投资手段来解决，其中加强DC模式下的资产负债匹配管理是重要方式。
“基金现收现付的压力是减轻了不少，但整个养老金账户的亏空很难填补。”在养老金账户调整运行近半年后，上海市人力资源和社会保障局的人士坦言相告。按照人保部的有关规定，自2005年起城镇企业职工基本养老金个人账户的规模由(本人上年工资总额的)11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。这项改革各地进度不一，上海迟至今年方始启动。
人保部的意图是充实社会统筹账户，并通过经营增值使养老金账户转为良性运行，但实际运作情况并不乐观。即使是在账目比较清楚、个人账户相对较“实”的上海，养老金支付压力也一直在加大。“财政每年给100个亿补亏空。”前述人保局人士称。
据悉，关于是否有必要建立个人账户，复旦大学就业与社会保障研究中心曾为上海市做过课题研究。课题负责人、复旦经济学院院长袁志刚教授和封进副教授的相关论文指出，养老金本质上是退休一代以一定的方式索取当前的产出，要解决的根本问题是促进劳动生产率的提高，这应该包括一系列的产业及公共政策调整，而采用何种形式的养老保险制度是第二位的。
账户亏空难填
根据人保部新规，今年起养老个人账户里的资金总额有所减少。“直观地看，就是用个人的钱去救社会统筹资金之急。”江苏省某市人保局副局长表示。
3%的资金划拨，确实大大缓解了养老金社会统筹的支付压力。以上海为例，企业年金存量的总体规模约在180亿元至190亿元之间，3%是一个非常可观的数字。
但由于历史欠账，养老金实际运行很不乐观。
中国养老保险制度框架设立于1997年，养老保险费的60%进入现收现付制的统筹账户，40%进入对应于基金制的个人账户。在现收现付制下，制度的第一代人享受到了作为馈赠的养老金，由此产生了一笔债务;个人账户几乎全部被用来支付现有退休人员的养老金，因而成为一种名义账户。因此我国的养老金账户可以说是几乎没有积累，并且随着人口老龄化的快速到来，支付压力将难以承受。
从筹资这头来看，养老金“开源”的可能性几乎没有我国养老保险的缴费率从1991年的16%增加到1997年的24%，已经到达比较高的水平。国资委的研究人士曾透露，将来可能考虑让一部分国有资本的收益和支出进入社保、养老，并使之进入国家财政年度预算的总盘子，但上述设想停留于中长期规划。
转轨效应不定
养老金现收现付制的运行遇到财务困境、公共财政受到很大压力时，基金制就显得很有吸引力。据分析，中国的养老保险制度引入个人账户，也主要是基于现收现付制的负担日益沉重这一事实。
“基金现收现付的压力是减轻了不少，但整个养老金账户的亏空很难填补。”在养老金账户调整运行近半年后，上海市人力资源和社会保障局的人士坦言相告。按照人保部的有关规定，自2005年起城镇企业职工基本养老金个人账户的规模由(本人上年工资总额的)11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。这项改革各地进度不一，上海迟至今年方始启动。
人保部的意图是充实社会统筹账户，并通过经营增值使养老金账户转为良性运行，但实际运作情况并不乐观。即使是在账目比较清楚、个人账户相对较“实”的上海，养老金支付压力也一直在加大。“财政每年给100个亿补亏空。”前述人保局人士称。
据悉，关于是否有必要建立个人账户，复旦大学就业与社会保障研究中心曾为上海市做过课题研究。课题负责人、复旦经济学院院长袁志刚教授和封进副教授的相关论文指出，养老金本质上是退休一代以一定的方式索取当前的产出，要解决的根本问题是促进劳动生产率的提高，这应该包括一系列的产业及公共政策调整，而采用何种形式的养老保险制度是第二位的。
当时，企业利润几乎都上缴给国家，因此企业负担不起养老金之时，国家就会义无反顾地挑起担子。很惊人的是，退休工人平均收入，能达到就业人口收入的80%。
相比而言，中国农村要差很多，农民只能依靠养儿防老，或是家族亲眷的赡养。当然，中国农村在集体公社时期，也有铁饭碗。
20年后，中国农村养老体系并没多大改变，城市养老体系却已翻天覆地。我在《小国企私有化，大国企上市》一文中提到，90年代初，中国经济泡沫破碎，政府背负的财政负担非常沉重。因此，政府被迫关闭上万家国企，大批工人“下岗”，幸存的国企也没有了原先的财政保护，盈利急剧恶化。
但此时，和铁饭碗无关的大批私有和外资企业开始大量涌现，中国新社保体系也就亟待建立。
改革成本有多高
中国社保体系改革的目标是：建立养老金透明机制；明确企业和员工支付比率；并将覆盖范围从国企工人，扩大到城市就业群体。
当然，中国政府也在考虑，如何让养老体系自负盈亏，并希望建立起农村养老体系来。
早在1990年代，国务院就考虑建立中国养老金体系。
但严格来说，中国政府只是中国养老体系的第一个支柱，也是最基础支柱，还需要其他两个支柱。第二支柱就是保险业，让就业人口能自主购买保险，作为国家强制保险的补充。第三支柱是个人储蓄，也就是绝大多数城市退休人口，他们必须储蓄，以确保退休后能老有所养。
我认为，建立政府养老体系非常重要，表现在以下三点：
首先，养老体系覆盖范围，从部分城市人口，强制扩大到所有城市居民。过去，合资、私营和外资企业的工人退休后能获得养老金，而现在，连私营业主和个体户都获得养老金的资格。
其次，新养老体系的问世，企业不再承担最终责任。中国劳动管理部门已经建立起专业队伍，来管理养老金。但养老体系的完善还任重道远。我只能看到2005年的数据，中国受养老体系庇护的劳动者为1.3亿，只占总量的48%。
第三，中国养老体系地区差异较大。中国养老金还没有实现全国集中管理，地区具有举足轻重的地位。在上海和广东这样的经济发达地区，养老金缴纳和发放问题都不大，但另一些省份，人口外流、工业衰败、养老金滞缴。也正是这些地区，养老金缺口最大。
为此，中国政府建立新养老体系，必须要付出巨大努力。那么，它的成本究竟有多大，在未来10年里，为退休人口支付养老金究竟意味着多么大的经济负担呢？
我这里先明确一点，以下讨论主要集中于城市社保体系，暂不考虑农村养老金支付问题，这并不是说，农村养老金不重要，而是我看来，中国农村社保体系未来20年内都还难以建立。
我的一个初步判断是，1997年启动的养老体制改革，给中国政府带来的负担非常有限的。因为，在养老体系的三个支柱中，企业和雇员通过强制保险和自主购买保险，承担了最主要的压力。此外，私人储蓄也扮演着非常重要的角色。
这样听起来，中国政府负担好像很轻。其实恰恰相反，我认为维持当前的养老体系，会让中国政府背上最沉重的负担。
目前，已到退休年龄的人口中，许多根本没有缴纳过养老金，更没有买过保险。此外，中国未来10年将步入退休年龄的人口中，很多也没有足额缴纳养老金（这不能怪他们，养老体系改革毕竟没几年）。所有这些人的养老金缺口，都需要公共财政来负担。
当然，随着越来越多足额缴纳养老金的人口步入退休年龄，这个问题将逐渐缓解，甚至是解决。但在之前，养老金困境就可能爆发了。
目前来看，中国养老金账户大致还能维持平衡。根据我的预测，中国养老金账户赤字2055年将扩大到当时GDP的6%。也就是说，政府单为支付养老金缺口，就要花去GDP的6%。
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